Сколько налогов платит ООО

Какие налоги платит ООО

Сколько налогов платит ООО

Самой трудоемкой в плане ведения учета и расчета налогов можно считать общую систему налогообложения. На спецрежимах налогов значительно меньше. В данной статье рассмотрим, какие налоги платит ООО при ОСНО, УСН, ЕНВД, ЕСХН.

В России существует несколько систем налогообложения. В зависимости от применяемой системы ООО и платит налоги. Самой трудоемкой в плане ведения учета и расчета налогов можно считать общую систему налогообложения. На спецрежимах налогов значительно меньше. В данной статье рассмотрим, какие налоги платит ООО при ОСНО, УСН, ЕНВД, ЕСХН.

Ооо на осно

На общей системе налогообложения компании обязательно работают с НДС. То есть с любой своей продажи начисляют налог на добавленную стоимость. Если ООО приобретает товары или услуги с НДС, сумму налога можно взять к вычету. Ооо на осно выгоднее работать с фирмами, которые облагают свою продукцию НДС.

НДС — квартальный налог. Заплатить его нужно до 25-го числа месяца, идущего за отчетным кварталом. С 2019 года НДС составляет 20 %.

Существенную долю среди налогов занимает налог на прибыль ООО. Ставка налога равна 20 %. Платится налог раз в три месяца до 28-го числа месяца, идущего после отчетного периода.

Если у ООО есть недвижимое имущество, нужно платить налог на него. Ставка зависит от региона, но чаще всего она равна 2,2 %.

Аналогичная ситуация с налогом на землю, его нужно платить при наличии соответствующего объекта у ООО.

Если в ООО есть транспорт, придется платить транспортный налог.

Компании на ОСНО платят в ФНС НДФЛ с доходов работников. Также, выплачивая работникам доход, с него нужно начислить и заплатить взносы. Все взносы, кроме взносов на травматизм, с 2017 года платятся в ФНС. Взносы на травматизм нужно перечислять в ФСС.

3 месяца сдавайте отчетность ООО через Контур.Экстерн бесплатно

Подключиться

Ооо на усн

Упрощенцы освобождены от уплаты налога на прибыль и НДС. Однако НДС придется заплатить, если Ооо на усн выделит налог в документах на продажу. Заплатить НДС придется при импорте товаров, при осуществлении операций по договору о совместной деятельности или договору доверительного управления имуществом на территории РФ.

Налог на землю и транспорт Ооо на усн платит в общем порядке при наличии объектов.

Налог на имущество нужно платить только с кадастровой стоимости объектов.

НДФЛ и взносы также перечисляются с доходов работников ООО. Налоги следует платить вовремя, чтобы избежать штрафов и пеней.

Основной налог упрощенцев — налог по УСН. Здесь может быть два варианта:

  • налог с доходов в размере 6 %;
  • налог с разницы между доходами и расходами в размере 15 %.

Вариант уплаты налога ООО выбирает при регистрации фирмы.

Ооо на енвд

Основной налог, который платит ООО на данной системе, — единый налог на вмененный доход. По сути он заменяет собой налог на прибыль.

ЕНВД можно применять ООО, оказывающим определенные виды услуг. Ставка налога равна 15 %. Налог платится независимо от дохода ООО в отчетном периоде. На сумму налога влияют физические показатели (площадь, количество транспортных средств и т.д.) и специальные коэффициенты.

В общем случае НДС ООО на вмененке не платят. НДС придется заплатить, если ООО выделит налог в документах на продажу. Заплатить НДС придется при импорте товаров, при работе по договору о совместной деятельности или договору доверительного управления имуществом на территории РФ.

Налог на землю и транспорт Ооо на енвд платит в общем порядке при наличии объектов.

Налог на имущество нужно платить только с кадастровой стоимости объектов.

НДФЛ и взносы также перечисляются с доходов работников, как и при любом другом режиме.

Ооо на есхн

Единый сельскохозяйственный налог платят организации, занимающиеся соответствующей деятельностью.

Ставка налога равна 6 %. Налог считается с разницы между доходами и расходами.

Налог платится по итогам года до 31 марта. Также по окончании полугодия Ооо на енвд следует перечислить авансовый платеж до 25 июля.

В общем случае НДС Ооо на есхн не платят. Заплатить НДС придется при ввозе заграничных товаров, при работе по договору о совместной деятельности или договору доверительного управления имуществом на территории РФ.

Налог на землю и транспорт Ооо на енвд платит в общем порядке при наличии объектов.

НДФЛ и взносы также перечисляются с доходов работников, как и при любом другом режиме. 

Источник: https://kontur.ru/extern/spravka/253-nalogi_ooo

Налогообложение ООО в 2019 году: последние данные

Сколько налогов платит ООО

Налогообложение ООО в 2019 году – это обязанность организации платить налоги в процессе своей деятельности.

Участники могут самостоятельно выбирать систему налогообложения для ООО, и от правильности этого выбора зависит налоговая нагрузка общества.

 Вопрос: «Какие налоги платит ООО?» надо задавать себе еще на этапе бизнес-плана, поэтому предлагаем ознакомиться с теми налоговыми режимами, которые действуют в России.

Виды налогообложения для ООО в 2019 году

Правильнее будет говорить не о видах налогообложения для ООО, а о налоговых режимах или системах, по крайней мере, именно так они именуются в Налоговом кодексе. Организация в России может работать в рамках одной из следующих систем налогообложения:

Подробнее узнать о каждом режиме налогообложения для ООО вы можете, пройдя по ссылкам, но их краткую характеристику мы дадим здесь. Налоговые системы различаются между собой несколькими элементами:

  • объектом налогообложения – то, что облагается налогом (доход, имущество или какой-либо физический показатель);
  • налоговой базой – объектом налогообложения в денежном выражении;
  • налоговым периодом – временным периодом, за который рассчитывается налог;
  • налоговой ставкой – процентом налоговых начислений;
  • порядком расчета и сроками уплаты налога.

Для наглядности соберем информацию о налогах ООО в 2019 году в таблицу.

Система налогообложения Могут применятьЧто облагаетсяНалоговая ставкаНалоговый период
ОСНОВсе налогоплательщики без ограничений.1.Прибыль для налога на прибыль.2.Добавленная стоимость для НДС.3. Среднегодовая стоимость имущества для налога на имущества.1.Для налога на прибыль в общем случае 20%.2.Для НДС, в зависимости от вида товаров и услуг, от 0% до 20%.3. Для налога на имущество организаций – до 2,2%.1.Для налога на прибыль – календарный год.2.Для НДС – квартал.3.Для налога на имущество организаций – календарный год.
УСН ДоходыУстановлен лимит по получаемым в год доходов (в 2019 году это 150 млн. рублей) и по кол-ву работников (не более 100 человек). Существуют и иные ограничения.Полученный доход без учета произведенных расходов.В общем случае 6%, но регионы вправе снижать ставку до 1%.Календарный год, кроме того, установлена обязанность платить квартальный авансовый платеж, если в этом квартале был получены доходы.
УСН Доходы минус расходыУстановлен лимит по получаемым в год доходов (в 2019 году это 150 млн рублей) и по кол-ву работников (не более 100 человек). Существуют и иные ограничения.Разница между полученными доходами и доказанными обоснованными расходами.При уплате минимального налога налоговой базой являются полученные доходы.В общем случае 15%, но регионы могут снижать ставку до 5%. Ставка минимального налога равна 1%.Календарный год, кроме того, установлена обязанность платить квартальный авансовый платеж, если в этом квартале был получены доходы.
ЕНВДРазрешены только определенные виды деятельности (некоторые услуги и розничная торговля на площади до 150 кв. м). Имеет региональные особенности.Вмененный доход (т.е. рассчитанный, не связанный с реально получаемым доходом).В общем случае 15%, но регионы вправе снижать ставку до 7,5%.Каждый квартал.
ЕСХННа этот налоговый режим могут перейти сельхозпроизводители и рыбохозяйственные организации.Разница между полученными доходами и доказанными обоснованными расходами.6%Календарный год, но установлена обязанность платить авансовый платеж по итогам полугодия, если в нем были получены доходы.

Как видно из таблицы, ответить на то, сколько налогов платит ООО, однозначно невозможно. Слишком много факторов влияют на возможность выбора системы налогообложения для ООО в 2019 году, в результате чего налоговая нагрузка одной и той же организации на разных режимах может отличаться в разы.

Какую систему налогообложения выбрать для ООО

Какая система налогообложения лучше для ООО? Чтобы сделать этот выбор правильно, надо учесть немало критериев:

1.Вид деятельности. На основном налоговом режиме ОСНО можно вести бизнес любого направления. Если же говорить о специальных льготных режимах (УСН, ЕНВД, ЕСХН), то самый широкий выбор видов деятельности существует на УСН.

В рамках этого режима можно заниматься производством, оптовой и розничной торговлей, услугами.

Запрещенных направлений для упрощенки немного: производство подакцизных товаров, страхование, добыча и реализация полезных ископаемых (кроме общераспространенных), деятельность банков, ломбардов, нотариусов, адвокатов. Полный перечень ограничений для УСН приведен в статье 346.12 НК РФ.

Выбор для ЕНВД куда скромнее: розничная торговля на площадях не более 150 кв. м. и некоторые услуги. Перечень видов деятельности, разрешенных для вмененки, указан в статье 346.26 НК РФ, но и этот ограниченный список может быть сокращен региональным законом, вплоть до полной отмены ЕВНД на определенной территории. Например, в Москве этот режим не применяется вообще.

Ну а что касается ЕСХН, то перейти на него могут только рыбохозяйственные организации и производители сельхозпродукции , причем, доля дохода от реализации такой продукции или улова должна превышать 70% от общей выручки. Организации, которые занимаются только переработкой сельхозпродукции или улова, применять ЕСХН не вправе.

2.Количество работников. На режимах УСН и ЕНВД среднесписочная численность работников не может быть больше 100 человек.

Ограничения по работникам для ЕСХН существуют только для рыбохозяйственных организаций и ИП-плательщиков сельхозналога: не более 300 человек.

Значительная часть впервые созданных организаций легко вписывается в этот лимит, поэтому применять льготные режимы могут большинство ООО с работниками. В дальнейшем, если персонал будет увеличиваться, необходимо перейти на ОСНО.

3.Необходимость работы с НДС. Это непростой для администрирования налог, подробности вы можете узнать в статье «НДС: самый особенный и сложный налог».

Если вы предполагаете, что основными вашими покупателями будут крупные предприятия, которым будет необходимо получить возврат уплаченного НДС, то вам придется работать на ОСНО.

Общую систему налогообложения для ООО стоит выбирать и в случае, если вы будете самостоятельно ввозить товары на территорию РФ.

4.Регулярность деятельности и получения доходов. Из рассмотренных систем налогообложения для ООО три (ОСНО, УСН, ЕСХН) отвечают условию: платим налоги ООО, только если получены реальные доходы.

На ЕНВД ситуация другая, облагаемый налогом доход – это условная, рассчитанная государством, сумма.

Если этот рассчитанный вмененный доход меньше реального, то налогоплательщик выигрывает, но если получаемый доход меньше рассчитанного по формуле, то организация несет излишнюю налоговую нагрузку.

5.Ожидаемый годовой доход. Из всех систем налогообложения для ООО лимит получаемых за год доходов установлен только для УСН – в 2019 году это 150 млн рублей. 

Какие налоги платит ООО в 2019 году

Так все-таки, какие налоги платит ООО в 2019 году? Ответить на это можно, только произведя предварительный расчет налоговой нагрузки с учетом всех рассмотренных выше факторов и региональной специфики, то есть, индивидуально для каждой конкретной организации. Пример такого расчета для небольшого магазина вы можете найти в статье «Системы налогообложения: как сделать правильный выбор?».

Если же вы понимаете, что не сможете произвести расчет своей налоговой нагрузки самостоятельно, то при решении вопроса: «Какое налогообложение выбрать для ООО?» стоит обратиться за помощью к профессионалам. Для наших пользователей мы можем предложить хороший бонус в виде бесплатной часовой консультации по налогам ООО от специалистов 1С:БО.

Источник: https://www.regberry.ru/nalogooblozhenie/nalogooblozhenie-ooo-v-2016-godu

Сколько налогов платит ООО?

Сколько налогов платит ООО

Размер и количество налогов, которые ООО (общество с ограниченной ответственностью) платит в бюджет страны, зависит от схемы налогообложения.

Для данной формы предприятия доступны четыре режима: ОСНО (общая система налогообложения), УСН (упрощенная система налогообложения), ЕНВД (единый налог на вмененный доход), ЕСХН (Единый сельскохозяйственный налог).

Сегодня рассмотрим, сколько и какие налоги должен платить владелец предприятия ООО на каждой системе, и как можно снизить их размер. Для выбора наиболее рациональной схемы и получения максимально четкого представления по данному вопросу рекомендуем обратиться за консультацией к специалисту.

Получи первичную консультацию от нескольких компаний бесплатно:
оформи заявку и система подберет подходящие компании!

По этой услуге подключено 32 компаний

Начать подбор в несколько кликов >

Какие налоги платит ООО на ОСНО?

Большинство ООО на ОСНО — компании, сотрудничающие с крупными корпорациями и международными фирмами. Для их деятельности привычны экспортно-импортные операции, реализация которых требует от владельца фирмы выплачивать НДС (налог на добавленную стоимость).

Рассмотрим, сколько и какие налоги платит владелец общества с ограниченной ответственностью на ОСНО:

  • налог на прибыль;
  • НДС;
  • налог на имущество предприятия;
  • НДФЛ (налог с доходов физических лиц) — с заработной платы наемных работников.

В большинстве случаев НДС составляет 20%, но для отдельных категорий товаров установлены пониженные ставки 0–10%. Перечень такой продукции обозначен в статье 164 НК РФ (Налогового кодекса России).

Налог на прибыль владелец общества с ограниченной ответственностью перечисляет в казну по ставке 20%: 18% идет в бюджет субъекта РФ, 2% — в федеральный бюджет.

Базовая ставка налога на имущество для ООО составляет 2,2%, но может отличаться в разных регионах. В качестве основы для расчета используется среднегодовая стоимость объектов, зарегистрированных на балансе ООО.

Аналогичные взносы и правила расчета действуют для налогов на земельные участки компании.

Если ООО приостановило работу, и владелец может подтвердить этот факт финансовой отчетностью, он освобождается от уплаты налогов за прошедший отрезок времени. Подобная ситуация обычно возникает из-за реконструкции производства, перепрофилирования предприятия.

Какие налоги платит ООО на УСН?

Популярность УСН среди ООО связана с простой отчетностью и минимальным количеством налогов, которые необходимо платить государству.

Предприятие на данном режиме освобождено от налога на прибыль и НДС.

Но взносы за добавленную стоимость придется делать, если бизнесмен выделяет их в платежной документации, занимается импортом продукции или реализует операции по соглашению о совместной деятельности.

В зависимости от разновидности схемы, предприниматель должен регулярно перечислять в бюджет страны 6% от дохода или 15% от прибыли (доход минус расход).

В первом случае владелец общества с ограниченной ответственностью платит налог 6% от всей суммы, поступившей на расчетный счет за прошедший период. Региональные власти имеют право снизить ставку до 1% для всех или отдельных категорий ООО.

Если бизнесмен выбрал ставку 15%, то налогооблагаемая база не включает в себя подтвержденные документами расходы, которые были необходимы для предпринимательской деятельности. Товары и услуги, которые допустимо относить к данной графе, перечислены в НК РФ.

Государство предусмотрело возможность снижения ставки для ООО региональными органами власти до 5%. Если ООО на УСН какое-то время не ведет деятельность, то предприниматель подает нулевую декларацию и не перечисляет налоги за этот период.

Если на балансе ООО числится недвижимость, она тоже подлежит налогообложению. Перечень возможных объектов указан в статье 375 НК РФ: торговые, офисные и административные центры, недвижимость иностранных компаний. Сборы необходимо заплатить за объекты, налогооблагаемая база которых равна кадастровой стоимости.

Какие налоги платит ООО на ЕНВД?

ЕНВД действует не во всех регионах и не для всех видов деятельности. О возможности применения данного режима следует уточнить в местном отделении ФНС (Федеральной налоговой службы).

особенность режима в том, что владелец ООО платит налог не за фактическую прибыль, а на основании расчетов и нормативов. То есть в данном случае не важно, сколько фактически заработал предприниматель. Нормы расчета законодательно утверждены и отличаются для разных видов деятельности.

Размер налогов и других перечислений в государственный бюджет зависит от физических показателей и базовой доходности общества с ограниченной ответственностью. Формула выглядит следующим образом:

Налог на ЕНВД = Физический показатель * Базовая доходность * К1 * К2 * 15%

В качестве физического показателя выступает площадь торгового зала, количество штатных сотрудников. Также важно, сколько транспортных средств в автопарке ООО.

Налоговая ставка в общем случае составляет 15%, но может быть снижена региональными властями до 7,5%. Размер коэффициента К1 ежегодно пересматривает Министерство экономического развития РФ, К2 — понижающий показатель, который зависит от решения муниципальных органов власти.

В 2019 году коэффициент-дефлятор составляет 1,798.

В общем случае предприниматель на ЕНВД освобождается от перечислений НДС.

Такая обязанность возникает, если он выделен в платежной документации, осуществляется импорт продукции или операции по соглашению о доверительном управлении или совместной деятельности.

Какие налоги платит ООО на ЕСХН?

Рассмотрим, сколько обязательных налоговых сборов предусмотрено для ООО на ЕСХН. Это режим для предприятий, основная сфера деятельности которых связана с рыбным и сельским хозяйством. Налогооблагаемая база рассчитывается как доходы с вычетом подтвержденных расходов.

Прибыль облагается налогом по ставке 6%. Ввоз импортных товаров, реализация операций по соглашению о доверительном управлении или совместной деятельности приводит к необходимости оплаты НДС.

Налоги, которые платят ООО вне зависимости от схемы налогообложения

При наличии наемных работников ООО на любом режиме налогообложения платит НДФЛ с заработной платы сотрудников. Предприятие выступает налоговым агентом и удерживает 13% от оклада.

Наличие наемных работников создает для бизнесмена серьезную дополнительную налоговую нагрузку. Одна из наиболее расходных частей бюджета — отчисление страховых взносов в различные государственные структуры.

Их размер зависит от общего фонда заработной платы и от того, сколько наемных сотрудников зарегистрировано в ООО.

НДФЛ работодатель удерживает из оклада штатных специалистов, а заплатить налоги в пенсионный и страховой фонд он должен из бюджета фирмы.

Рассмотрим, какие налоги платит работодатель ООО во внебюджетные структуры:

  • ПФР (пенсионный фонд России) — 22%;
  • ФФОМС (Федеральный фонд обязательного медицинского страхования) — 5,1%;
  • ФСС (Фонд социального страхования) — от 2,9%.

Выплаты в ФСС могут увеличиваться на 0,2–8,5%, если в результате СОУТ (специальной оценки условий труда) на рабочем месте были выявлены вредные или опасные производственные факторы: шум, вибрация, превышение содержания химических веществ, ионизирующее излучение.

Если деятельность компании связана с подакцизными товарами, то владелец предприятия должен перечислять дополнительный налог. К подобным изделиям относится топливо, спиртосодержащие и алкогольные напитки, сигареты, табак.

Полный перечень подакцизной продукции и налоговые ставки указаны в статье 181 НК РФ. Для расчета суммы следует умножить акцизную ставку на налоговую базу. Размер сборов зависит от объема и типа продукции, субъекта России.

В конце отчетного периода собственники, учредители и участники ООО имеют право на получение дивидендов. Это возможно, если после оплаты налоговых и других обязательных взносов в конце квартала или года на балансе предприятия осталась прибыль.

Сколько составляют отчисления с дивидендов? Они расцениваются как доход физического лица и подлежат налогообложению по ставке 13%.

Другие налоги ООО

Сколько региональных и местных обязательных сборов необходимо перечислять владельцу ООО в бюджет субъекта? В зависимости от вида деятельности, наличия земельного участка и зарегистрированных транспортных средств, требуется платить налог на землю, на использование водных ресурсов или недр, а также транспортный взнос.

Налоговые сборы за добычу земельных ископаемых обязаны вносить юридические лица, которые занимаются одноименной деятельностью на российской территории.

Размер налоговой ставки зависит от типа добываемого материала (газ, углеродсодержащее сырье, горные породы) и указан в статье 342 НК РФ.

Водный налог перечисляют ООО, которые осуществляют в процессе предпринимательской деятельности забор воды и сплав древесины по водоему или используют ресурсы акватории для выработки электроэнергии или иных целей.

На размер взноса за транспортное средство влияет тяга или мощность двигателя, количество единиц техники, общая вместимость. Если в ООО зарегистрирован автомобиль стоимостью выше 3 миллиона рублей, то при расчете транспортного сбора учитывается повышающий коэффициент 1,1–3.

Для снижения размера налоговых сборов стоит выбирать наиболее рациональный режим налогообложения, грамотно вести кадровую политику. В местном отделении ФНС следует уточнить, не предоставляют ли льготы на обязательные сборы и взносы для предпринимателей в вашем субъекте РФ.

Источники:

УСН

ЕНВД

ЕСХН

О подоходном налоге

О налоге на прибыль организаций

О налоге на добавленную стоимость

Перечень подакцизных товаров

О водном налоге

О налоге на добычу полезных ископаемых

Источник: https://rtiger.com/ru/journal/skolko-nalogov-platit-ooo-2/

Какие налоги платит ООО в 2019 году

Сколько налогов платит ООО

  • можно ли совмещать режимы

    В 2019 особенных режимов налогообложения для фирм не появилось. Например,  введенная в 2018 году система “самозанятость” распространяется только на физлиц, в качестве сборов за проф. доход. Но не имеет отношения к компаниям.

    Скачать сроки сдачи отчетности в 2019 году

    Скачать таблицу уплаты налогов

    Скачать бланк декларации по налогу на прибыль

    В 2019 году российским фирмам доступны на выбор четыре варианта режимов налогов ООО:

    • общая система налогообложения (назначается автоматически для всех, с нее, если есть такая возможность, фирмы переходят на специальные режимы);
    • упрощенная система (функционирует в двух видах – УСН “Доходы” и УСН “Доходы минус расходы”);
    • “вмененка” (единый налог на вмененный доход);
    • сельхозналог или ЕСХН.

    Отличия налоговых режимов в нескольких моментах:

    • что облагается налогом (объект);
    • процент налога (ставка);
    • порядок и период расчета.

    Не все режимы являются выгодными для компаний. Общая требует отдельного штата бухгалтеров. Но спецрежимы некоторым крупным фирмам просто нельзя использовать: есть ограничения по деятельности или по числу работников и выручке.

    Разберем особенности всех возможных систем в сравнительной таблице, а далее остановимся на нюансах подробно.

    Режим налога ОООКто применяетОбъект налогообложенияСтавкаПериод
    Общая системаЛюбое ОООНесколько объектов налогообложения: прибыль, добавленная стоимость и стоимость имущества за год.Налог на прибыль – 20%.От 0 до 20% НДС, все зависит от товара.Ставка налога на имущество – до 2,2%.Налог на прибыль – ежегодно.НДС – раз в квартал.Налог на имущество – ежегодно.
    УСНКомпании, получающие до 150 млн дохода и имеющие не более 100 работников.Два варианта – с дохода и доходы минус расходы.Поэтому налоговая база будет разная.Ставки 6 и 15%.Ставка минимального налога равна 1%.Календарный год. Однако есть ежеквартальный аванс.
    ЕНВДРозничная торговля и ограниченный ряд услуг.Не во всех регионах есть.Вмененный доход, который не зависит от реального.От 7,5 до 15 процентов, в зависимости от региона.Ежеквартально
    ЕСХНООО и ИП из сельского хозяйства и рыбоводческой отрасли.Доходы минус расходы6%Ежегодно и авансовый платеж каждые 6 месяцев.

    Если ООО не пишет специальное заявление, ему назначают ОСНО. Однако нередко выгоднее работать по специальным режимам. Разберем подробнее их суть.

    Товароучетная программа Бизнес.Ру позволит вам автоматизировать бухгалтерскую и налоговую отчетность, всегда быть в курсе  взаиморасчетов с сотрудниками и поставщиками, контролировать денежные потоки в компании, а личный календарь напомнит о важных событиях.
    Ознакомьтесь с полным функционалом программы для магазинов Бизнес. Ру бесплатно>>>

    Общая система налогообложения

    Опытные компании, являющиеся малым бизнесом, предпочитают с общей системой налогов ООО не связываться. Причина – большой объем налогов. Кроме того, надо в полной мере вести бухучет и следить за непрерывностью НДС для его вычета.

    Эта система взимания налогов назначается автоматически для тех, кто не определился с режимом. Также ее используют крупные компании.

    Важно! выгода ОСНО – возможность вычета НДС.

    Общую систему налогов ООО использует, когда:

    • много контрагентов с НДС;
    • фирма нацелена на импорт, в этом случае НДС можно вычесть;
    • льготы по налогу на прибыль (пример – частные фирмы из сферы образования).

    Итак, какие налоги платит ООО на ОСНО? Это налог на прибыль, НДС и налог на имущество.

    Как рассчитать суммы к уплате для ООО?

    Расчет суммы зависит от места регистрации фирмы и вида товара, который поставляет организация.

    В таблице ниже – виды налогов ОСНО и их ставки (в последнем столбце приведены налоги ООО и ИП на ОСНО, для сравнения). Подробнее об ОСНО можно почитать в этой статье>>>

    Фирмы, находящиеся на ОСНО, должны платить не только налоги за себя, но также удерживать НДФЛ с зарплат всех сотрудников.

    Упрощенная система (УСН)

    Более популярная система для компаний, относящихся к малому бизнесу, – упрощенная система.

    Ее могут применять те, кто имеет доход не более 150 млн. Количество нанятого персонала ограничено сотней. Другие организации могут владеть ООО частично (доля не больше 25%).

    Варианты налогообложения:

    • доходы (6%);
    • доходы минус расходы (15%).

    В зависимости от региона ставка может быть ниже, этот момент надо уточнить на сайте местной налоговой.

    Переход на УСН надо подтвердить специальным заявлением.

    Как рассчитать суммы к уплате?

    При расчете УСН необходимо учитывать:

    • год как налоговый период;
    • отчетные периоды – первый квартал, полугодие и 9 месяцев – оплата аванса без сдачи отчетности;
    • по окончанию года надо заплатить платеж за вычетом предыдущих авансовых платежей и сдать отчетность по УСН.

    Налог рассчитывается как 6% от доходов или 15% от разницы доходов и расходов.

    Для примера рассчитаем УСН 6% для ООО “Звезда”, в котором доходы от реализации товаров в интернет-магазина составили 560 тысяч с января по март (включительно). Компания использует УСН “доходы”.

    Рассчитаем авансовый налоговый платеж за первый квартал 2019 года:

    560 тысяч X 6% = 33,6 тысяч.

    Также в ООО “Звезда” работает два сотрудника, которые получают зарплату в 30 тысяч рублей (всего 60 тысяч). Организация платит страховые взносы, и платеж можно уменьшить на половину этой суммы.

    Рассчитаем общую сумму страховых взносов.

    60 тысяч X 30% = 18 тысяч. 18000/2 = 9 тысяч.

    На эту сумму можно уменьшить налоги ООО “Звезда”. Следовательно, компания должна заплатить 33600-9000=24600 рублей.

    Нюансы при оплате

    Авансовые платежи – обязательное условие упрощенного налогового режима. В таблице ниже предлагаем последние сроки выплат авансов – если заплатить позже этого времени, начисляется пени.

    Другой нюанс уплаты связан с возможным убытком. Если он зафиксирован по итогам года, налог ООО все равно надо платить, так как по Налоговому кодексу есть положение о минимальном налоге (1% со всех доходов).

    По НК, этот убыток можно зафиксировать в качестве расхода в следующем году (или в течение последующих 10 лет).

    Программа для упрощения ведения финансовой отчетности магазина Бизнес.Ру обладает большим набором возможностей и решений для вашего бизнеса. Вы сможете автоматизировать налоговую и бухгалтерскую отчетность, ускорить выписку документов и исключить возможные ошибки при заполнении.
    Попробуйте полную версию программы для автоматизации работы магазина Бизнес.Ру бесплатно>>>

    Единый налог на вмененный доход

    ЕНВД – форма взимания налога с ООО, разрешенная для ограниченных видов деятельности. Например, при торговле с условием размера торгового зала до 150 квадратных метров.

    Доход называется “вмененным”, так как его устанавливает (вменяет) фирме государство. Специфика ЕНВД – единый налог, который заменяет налог на прибыль и НДС, и практически весь налог на имущество

    Оплата налога и отчетность

    Выше мы рассказали, какие налоги платит ООО. Но важно не просто заплатить, а вовремя внести отчетность.

    Разберем даты предоставления отчетности ООО в 2019 году.

    График отчетности в налоговую для ООО на УСН:

    График отчетности в налоговую для ООО на ОСНО:

    График сдачи отчетности ЕНВД:

    Возможность совмещения режимов для ООО

    Законом разрешено совмещение разных режимов ООО с ЕНВД. Подробности в таблице.

    Таблица – Запрещено или разрешено совмещение режимов для ООО

    РежимОбщаяЕСХНУпрощенкаВмененка
    ОбщаяНельзяНельзяРазрешено
    ЕСХННельзяНельзяРазрешено
    УпрощенкаНельзяНельзяРазрешено
    ЕНВДРазрешеноРазрешеноРазрешеноНельзя

    ЕНВД и ОСНО

    Например, ООО “Улыбка” занимается пошивом детской одежды и реализуется ее оптом поставщикам, а также держит в городе, где находится фабрика по пошиву, собственный розничный магазин.

    В итоге ООО “Улыбка” применяет ОСНО для оптовой продажи детской одежды, а ЕНВД – для розничной реализации одежду.

    ЕНВД и “упрощенка”

    Компания “Стройдеталь” производит кирпич и работает по спецрежиму – УСН “доходы минус расходы”. В 2019 году фирма решила открыть розничный магазин на рынке с торговой площадью 15 кв. метров для продажи собственной продукции. Для этого решено использовать ЕНВД с 2019 года, так как Кодекс позволяет совмещать режимы.

    ЕСХН и ЕНВД

    ООО “Рога и копыта”, занимающееся развитием молочной фермы, решило организовать сеть розничных магазинов в городе-миллионнике. Для оптовой продажи компания может использовать ЕСХН, однако для розничной необходим другой режим, например, “вмененка”.

    Если площадь магазинов будет небольшой, то ЕНВД будет выгоден для компании.

    Ндфл и страховые взносы

    Фирмы не освобождены от уплаты НДФЛ и страховых взносов за своих работников. Для расчета используется классическая формула НДФЛ:

    (ДСМ – НВ) X НС,

    где ДСМ – доход сотрудника за месяц;

    НВ – налоговый вычет;

    НС – ставка 13% (для иностранных работников она 30%).

    Также ООО обязано платить за сотрудников страховые взносы каждый месяц в ФНС и ФСС. Тариф страховых взносов определяют российские власти ежегодно.

    Например, в 2019 году необходимо:

    • выплачивать на обязательное пенсионное страхование 22%;
    • перечислять на медицинское страхование 5,1%,
    • платить в ФСС 2,9%.

    Также существуют льготные тарифы для платы за страховые взносы для крупных компаний.

    Например, при превышении выплат в 1,15 млн рублей на обязательное пенсионное страхование остальные взносы платятся по сниженному проценту – 10%. Также при выплате за общее социальное страхование работников предельной величиной считается  865 тысяч рублей.

    Взносы в фонды выплачиваются не позже 15 числа каждого месяца.

    Налог с дивидендов ООО

    Налог на доход платит его получатель. Это же правило касается дивидендов в виде дохода. Если доход получила компания, то выплачивается налог на прибыль. Если же получило дивиденды физлицо, то речь идет об НДФЛ.

    По Налоговому кодексу обязанности по расчету, выплате дивидендов лежат на фирме. Именно ООО будет распределять доход и платить налоги, выступая в роли налогового агента (статья 275 НК РФ).

    Налог на дивиденды считают по формуле:

    РСД × СН × (Д1 – Д2),

    в которой:

    РСД — отношение размера дивидендов для одного получателя (компании или физлица) к общему объему выплачиваемых фирмой дивидендов;

    CH — налоговая ставка;

    Д1 — сумма дивидендов, выплачиваемая фирмой;

    Д2 — вся сумма дивидендов, которые фирма получила сама в этом или предыдущих периодах, если она не учитывалась при выплате предыдущий дивидендов. Причем это число не включает выплаты с нулевой налоговой ставкой.

    Согласно письму Минфина от 17 июня 2015 № 03 -04 -06 / 34935, подобный расчет надо делать при подсчете налога с дивидендов и для физических лиц. При этом формула не подходит для вычисления налога ООО на дивиденды для иностранных граждан или компаний. В этом случае за основу берется вся сумма распределяемых дивидендов, без вычета.

  • Источник: https://www.business.ru/article/258-nalogi-ooo

    Какие налоги платит ИП

    Сколько налогов платит ООО

    Какую систему налогообложения выбрать, чтобы не платить лишнего? Инструкция для тех, кто не разберется без словаря, что такое ОСНО, УСН, ЕСХН, ЕНВД и ПСН.

    Чтобы выбрать оптимальную систему, нужно четко понимать, каким будет ваш бизнес: доходы и расходы, количество сотрудников, будете ли вы работать с бизнесом или с конечными потребителями, собираетесь ли вести проекты в России или за рубежом.

    От системы налогообложения зависит размер не только налога, но и страховых и пенсионных взносов.

    Какие бывают системы налогообложения?

    Вы можете выбрать из пяти систем налогообложения: одна общая система налогообложения (ОСНО) и четыре специальных — УСН, ЕСХН, ЕНВД, ПСН.

    1. Общая система налогообложения (ОСНО)

    ОСНО — общая система налогообложения. Она действует «по умолчанию», если при регистрации ИП вы не заявите, что хотите перейти на один из специальных режимов.

    ОСНО подходит для всех видов бизнеса. При ОСНО нужно платить налог на добавочную стоимость (НДС) — рассчитать и заплатить его сложнее, чем налоги других систем. ОСНО подойдет тем, кому обязательно нужно платить НДС, и тем, у кого есть льготы по налогу на прибыль (например, образовательной или медицинской организации).

    Нужно ли платить НДС вам? Да, если вы планируете сотрудничать с организациями, которые платят НДС (бюджетные организации или производственные предприятия). Зачастую для них гораздо выгоднее покупать товары/услуги только у тех, кто тоже работает по ОСНО и платит НДС — поэтому наличие у вас НДС может быть критично для таких партнеров.

    По ОСНО платят:

    • налог на прибыль (20%);
    • НДС (до 20% );
    • налог на имущество (до 2,2%);
    • фиксированные страховые взносы за себя (31,1% от минимального размера оплаты труда при доходе до 300 тысяч рублей и 1% от доходов сверх этой суммы);
    • страховые взносы за сотрудников в пределах суммы, установленной налоговым кодексом (от 15 до 30% — зависит от зарплаты сотрудника);
    • НДФЛ за сотрудников и за себя (13%).

    2. Упрощенная система налогообложения (УСН)

    Она же «упрощенка». Самая распространенная среди индивидуальных предпринимателей. Название отвечает содержанию: вести учет и отчетность по ней проще, чем по остальным системам.

    Но подходит УСН не всем: доход ИП должен быть не выше 112,5 млн рублей, а число сотрудников компании — не более 100.

    Выбрать УСН нельзя, если вы производите товары с акцизными марками (например, табак или алкоголь), занимаетесь страхованием/банковскими услугами или у вашей компании есть филиал.

    УСН регулируется ст. 346.12 НК РФ.

    УСН бывает двух видов:

    • налогообложение доходов;
    • налогообложение разницы между доходом и расходом.

    По УСН платят:

    • налог (от 6% на доход и 5–15% на разницу между доходом и расходом, либо 1% от дохода в случае убытка — ставка зависит от региона, в котором вы зарегистрировали ИП);
    • фиксированные страховые взносы за себя (31,1% от минимального размера оплаты труда при доходе до 300 тысяч рублей и 1% от доходов сверх этой суммы);
    • страховые взносы за сотрудников в пределах суммы, установленной налоговым кодексом (от 15 до 30% — зависит от зарплаты сотрудника);
    • НДФЛ за сотрудников (13%). Для отчета нужно сдавать до 30 апреля годовую декларацию и платить авансы по налогу по УСН каждый квартал.

    3. Патентная система налогообложения (ПСН)

    Единственная система, которая не требует заполнения и сдачи налоговой декларации — легче документооборот, меньше бюрократии. При оформлении ИП придется приобрести патент. Патент дает право на конкретный вид деятельности на ограниченное время — от 1 до 12 месяцев.

    По сути, вы платите налог, когда покупаете патент. Покупать сразу на год не обязательно, можно купить патент на месяц.

    Сумма налога зависит не от вашего дохода, а от потенциально возможного годового дохода бизнеса — в разных регионах он разный. Цена патента за год (то есть размер годового налога) — 6 % от этой суммы.

    Фиксированные страховые взносы ее не уменьшают (как в случае с ОСН, УСН и ЕНВД).

    Рассчитать налог при покупке патента можно на сайте ФНС. 

    Например, годовой налог за парикмахерскую в Москве — 59 400 рублей на год. Налог за парикмахерскую в Барнауле — 43 920 рублей на год. Разница справедлива, ведь прибыль компании в Москве ожидаемо выше.

    Предпринимателям из сферы товаров и услуг с годовым доходом не выше 60 млн рублей и небольшим штатом— не более 15 человек. Также такую систему можно выбрать для нового небольшого бизнеса — если вы хотите понять, будет ли спрос, можно купить патент на 1–2 месяца и понять перспективы.

    ПСН регулируется ст. 346.43 НК РФ.

    По ПСН платят:

    • 6 % от потенциально возможного дохода;
    • фиксированные страховые взносы за себя (31,1% от минимального размера оплаты труда при доходе до 300 тысяч рублей и 1% от доходов сверх этой суммы);
    • страховые взносы в ПФ за работников — 20% от их зарплаты (в исключительных случаях, например, небольшие магазины и кафе – 30%);
    • НДФЛ за сотрудников (13%).

    4. Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)

    Так называемая «вмененка». Платят этот налог не с реального дохода, а с вмененного — потенциально возможного дохода. Ставка — от 7 до 15% — зависит от региона, в котором зарегистрирован бизнес.

    Потенциально возможный доход рассчитывается по определенным показателям: если у вас есть дело, то вы должны получить доход. То есть вы будете платить фиксированную сумму налога, вне зависимости от того, как обстоят ваши дела в действительности.

    ЕНВД регулируется ст. 346.26 НК РФ.

    ЕНВД перестанет действовать в 2021 году (уже не действует в некоторых регионах, например, в Москве). Список видов деятельности для ЕНВД ограничен. В частности, ЕНВД подходит для сферы услуг и торговли — небольших магазинов и торговых точек площадью меньше 150 кв.м и со штатом сотрудников не больше 100.

    По ЕНВД платят:

    • ЕНВД от 7 до 15% — зависит от региона, в котором зарегистрирован бизнес;
    • фиксированные страховые взносы за себя (31,1% от минимального размера оплаты труда при доходе до 300 тысяч рублей и 1% от доходов сверх этой суммы.);
    • страховые взносы за сотрудников в пределах суммы, установленной налоговым кодексом (от 15 до 30% — зависит от зарплаты сотрудника);
    • НДФЛ за сотрудников (13%).

    Для отчета по такой схеме декларацию ЕНВД необходимо подавать каждый квартал — не позднее 20-го числа каждого месяца, следующего за отчетным кварталом.

    5. Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

    По этой системе низкая налоговая ставка выгоднее, чем налог по ОСНО и даже УСН, однако подходит она далеко не всем. Важно, чтобы ваше предприятие не просто перерабатывало или продавало сельхозпродукты, но производило их.

    ЕСХН подходит для ИП, которые:

    • получают не менее 70% от общего дохода за счет продажи сельскохозяйственных продуктов, которые они сами же и произвели;
    • не производят продукты, на которые нужен акциз (если вы выращиваете превосходный табак или производите сидр из собственных яблок, ЕСХН вам не подойдет).

    ЕСХН регулируется ст. 346.3 НК РФ.

    По ЕСХН платят:

    • ЕСХН 6% на прибыль (разницу между доходом и расходом);
    • фиксированные страховые взносы за себя (31,1% от минимального размера оплаты труда при доходе до 300 тысяч рублей и 1% от доходов сверх этой суммы);
    • страховые взносы за сотрудников в пределах суммы, установленной налоговым кодексом (от 15 до 30% — зависит от зарплаты сотрудника);
    • НДФЛ за сотрудников (13%).

    Для отчета достаточно годовой декларации по специальной форме. Авансы по налогам нужно платить каждый квартал.

    Что еще надо знать о налогах?

    Если вы только что зарегистрировали ИП и планируете работать в производстве, научной или социальной сфере, то в течение двух лет вы можете не платить налоги в системах ПСН и УСН — если в вашем регионе приняли соответствующий региональный закон.

    Источник: https://fincult.info/article/kakie-nalogy-platit-ip/

    Виды налогообложения для ООО

    НК РФ установлены пять систем налогообложения (налоговые режимы):

    1. общая (или сокращенно – ОСН, уплачивается налога на прибыль)
    2. упрощенная (УСН)
    3. единый налог на вмененный доход (ЕНВД)
    4. единый сельхозналог (ЕСХН)
    5.  патентная (ПСН)

    Патентная система применяться ООО применять не может, так как она предназначена только для ИП.

    ЕСХН накладывает обязательство к виду деятельности налогоплательщика. ООО вправе применять режим только при условии, что занимается производством и переработкой сельхозпродукции, т.е. является сельхозтоваропроизводителем.

    Таким образом, организация с организационно-правовой формой вправе выбрать одну из трех систем: ОСН, УСН и ЕНВД.

    У ЕНВД и УСН есть ряд требований. В целом, они предусмотрены для небольших компаний (условия: ограничение по выручке, численности и др.).

    Какие налоги ООО заплатит в 2019 году

    Ниже мы привели список налогов для каждого режима налогообложения для ООО. Отметим, что АО уплачивают те же самые налоги, что и общество с ограниченной ответственностью.

    УСН для ООО в 2019 году: налоги (обязательные платежи)

    Применение упрощенной системы налогообложения на ООО освобождает компанию от уплаты налога на прибыль. По сути ООО платит единый упрощенный аналог вместо налога на прибыль. Однако некоторые бухгалтеры-новички ищут, какая ставка по налогу на прибыль для ООО на УСН. Ответ простой — никакая. Этот налог при упрощенке не уплачивается.

    Выбор налоговой базы зависит от решения налогоплательщика. Можно облагать налогом только доходы (ставка 6%). Для этого нужно выбрать объект налогообложения «доходы».

    Если же у налогоплательщика вид деятельности связан с достаточно большим количеством расходов, то выгоднее облагать налогом разницу между доходами и расходами по ставке 15%.

    Налог уплачивается 31 марта следующего года. При этом нужно три раза в год заплатить авансовый платеж за 1, 2 и 3 кварталы  не позднее 25 числа месяца, который следует за кварталом. 

    Читайте по теме: УСН доход минус расход

    Как платить налоги с УСН — пошаговая инструкция

    Шаг 1. Рассчитайте налог

    Шаг 2. Заполните платежное поручение на уплату

    Шаг. 3 Заплатите авансовый платеж не позднее установленный сроков

    Порядок расчета и уплаты смотрите в другой статье на нашем сайте.

    Какие налоги платят ООО при УСН в 2019 году?

    Несмотря на то, что УСН освобождает ООО от уплаты многочисленных налогов, предусмотренных ОСН, ограничиться только уплатой единого налога не получится.

    При наличии в компании транспорта, компания заплатит налог за транспорт.

    Более того, законодательством предусмотрены 4 случая, когда плательщик на УСН может стать налоговым агентом по НДС:

    • приобретение товаров (работ, услуг) у иностранного юрлица (если местом реализации является РФ и поставщик не имеет постоянного представительства в России)
    • аренда гос. имущества (НДС начисляется сверх цены и уплачивается в бюджет)
    • покупка гос. имущества
    • продажа конфискованного имущества на территории РФ
    • посреднические услуги (реализация товаров, работ, услуг, имущественных прав иностранных лиц, не состоящих на учете в налоговых органах)

    В 2019 году ООО на УСН уплачивает также налог на имущество по объектам недвижимости, налоговая база по которым —  кадастровая стоимость (п. 2 ст. 346.11 НК РФ). Например: торговые центры, нежилые помещения для офисов и др. Если в собственности есть земля, то обязательно платится земельный налог.

    Также если ООО совмещает УСН и ЕНВД, то упрощенец становится дополнительно плательщиком ЕНДВ.

    Таблица налогов ООО для УСН в 2019 году

    Налог при УСН

    Источник: https://www.26-2.ru/art/351663-kakie-nalogi-platit-ooo-2019

    Защитник Права
    Добавить комментарий