Расчеты с нерезидентами в рублях

Валютные операции между резидентами и нерезидентами

Расчеты с нерезидентами в рублях

Валютные операции между резидентами и нерезидентами осуществляются в соответствии с законом от 10.12.2003 № 173-ФЗ (далее — закон № 173) и рядом других правовых актов. Об особенностях осуществления валютных операций между резидентами и нерезидентами с учетом последних изменений читайте в данной статье.

За исключением каких случаев запрещены валютные операции между резидентами?

Валютные счета: есть ли ограничения в операциях между резидентами и банками?

Разрешен ли валютный заем между резидентами?

Особенности осуществления валютных операций между нерезидентами

Порядок осуществления расчетов между резидентами и нерезидентами

Итоги

За исключением каких случаев запрещены валютные операции между резидентами?

В соответствии с п. 1 ст. 9 закона № 173-ФЗ валютные операции между резидентами в России находятся под запретом, за исключением ограниченного числа случаев.

О том, какие изменения в этот закон и иные документы, посвященные валютным операциям, вносятся в 2018 – 2019 годах, читайте в материале «Изменения в валютном законодательстве в 2018 – 2019 годах».

Валютные операции между резидентами разрешено проводить:

  • В следующих случаях:
    • при перечислении рублей с открытого за пределами России счета одного резидента на счет другого, открытого в России, и наоборот, с российского счета на тот, который открыт за границей;
    • при перечислении рублей со счета резидента, открытого за рубежом, на такой же заграничный счет другого резидента;
    • юридическим лицам — резидентам при осуществлении следующих валютных операций со средствами, зачисленными на их заграничные счета:
      • по выплате заработной платы сотрудникам своего представительства, расположенного за границей;
      • по возмещению и оплате командировочных расходов сотрудников заграничных представительств, командированных на территорию страны, где находится представительство, либо в иное место, за исключением командировок по России;
      • наличные расчеты (в т. ч. и в иностранной валюте) при осуществлении сделок с физическими лицами — резидентами, находящимися заграницей, и заграничными филиалами (представительствами) других юридических лиц — резидентов;
    • физическим лицам — резидентам при осуществлении любых валютных операций со средствами, зачисленными на их заграничные счета, за исключением операций по передаче активов и выполнению работ (услуг) на территории России;
    • физическим лицам — резидентам через свои счета, открытые в уполномоченных банках, при любых расчетах, кроме:
      • дарения валюты стране и обществу либо близким родственникам и супругам;
      • завещания/получения валюты по наследству;
      • приобретения валютных ценностей для целей коллекционирования;
      • осуществления перевода средств без открытия счета иностранной валюты из России или получения иностранной валюты в России в качестве перевода, поскольку Центробанк устанавливает ограничение на суммы таких переводов.
  • При совершении расчетов в магазине дьюти-фри, а также при продаже товаров (оказании услуг) по пути следования транспортного средства за границей.
  • При комиссионной торговле, если предметом договора комиссии является заключение соглашения и выполнение обязательств по нему с нерезидентом по поставке товаров (оказанию услуг, передаче прав на интеллектуальную собственность и информацию), в т. ч. при возврате комитентам денежных средств в связи с неисполнением комиссионного договора.
  • При оказании экспедиторских и транспортных услуг, в т. ч. по фрахтованию (при ввозе/вывозе груза из России или его транзитном перемещении по российской территории). Сюда же относятся и страховые платежи по этим грузам.
  • На специально организованных торгах — операции с внешними ЦБ, права на которые учтены в депозитариях.
  • Операции с учтенными в депозитариях внешними ЦБ, а также проведение расчетов за них в рублях.
  • При уплате налогов, сборов и взносов в федеральный (муниципальный, местный) бюджет в иностранной валюте.
  • При осуществлении выплат по внешним ЦБ, кроме вексельных.
  • При компенсации и оплате командировочных при выезде за пределы России по служебной необходимости, а также при возврате подотчетным лицом части неизрасходованного аванса.
  • Для обеспечения функционирования дипломатических и консульских представительств.
  • При переводе физическим лицом — резидентом из России валюты в сумме, не превышающей 5000 долларов США (или в другой валюте в эквиваленте по курсу Центробанка) на заграничный счет другого физического лица — резидента.
  • Перевод иностранной валюты в Россию с заграничных счетов физического лица — резидента на счета иных физических лиц — резидентов, открытых в уполномоченных банках.
  • Для компенсации расходов и оплаты труда работников, которые выехали за пределы России, если их работа связана с постоянными разъездами.
  • При осуществлении расчетов между транспортными компаниями и клиентами за границей (физическими лицами и представительствами юридических лиц, созданных согласно федеральному законодательству России) по контрактам о перевозке.
  • При переводе инвалюты физлицами-резидентами со своих счетов в уполномоченных банках на такие счета своих близких родственников и супругов.
  • При осуществлении перевода иностранной валюты на банковские счета в уполномоченных банках диппредставительств и консульств за переделами России и на счета госпредставительств России при межправительственных учреждениях со счетов в уполномоченных банках, открытых госорганами исполнительной власти, которые функционируют за границей через собственные представительства, для выплаты зарплаты. А также при осуществлении таких переводов в обратном направлении — со счетов диппредставительств и консульств.
  • При внесении/возврате разного рода обеспечения (клирингового, коллективного или индивидуального) и в виде взноса в имущественный пул.
  • При расчетах, сделанных по итогам проведенного клиринга, а также взаимоотношениях по комиссионным договорам, предметом которых являются обязательства, исполняемые по итогам клиринга.
  • При исполнении/прекращении договоров — производных финансовых инструментов в случае, если одной стороной договора выступает уполномоченный банк (профессиональный участник рынка ЦБ).
  • При приобретении и отчуждении валютных ценностей, выступающих в качестве обеспечения исполнения обязательства, предусмотренного договором репо, договором, являющимся производным финансовым инструментом, и (или) договором иного вида, заключенными на условиях, определенных генеральным соглашением (единым договором), при условии, что одной из сторон по такому договору является уполномоченный банк или профессиональный участник рынка ценных бумаг.

Подробнее о том, что такое валютные операции, можно узнать из статьи «Валютные операции: понятие, виды, классификации».

Валютные счета: есть ли ограничения в операциях между резидентами и банками?

Не имеют ограничений валютные операции между резидентами и уполномоченными банками, если они касаются:

  • кредитных отношений (уплаты процентов, штрафов и пени, получения/возврата кредита);
  • внесения/снятия денежных средств со счетов в банках;
  • получения банковских гарантий, выполнения резидентом обязанностей поручителя, залогодателя;
  • покупки векселей, выписанных уполномоченными банками, истребования платежа по ним при предъявлении;
  • приобретения/продажи иностранной валюты и чеков в обмен на российские рубли;
  • уплаты комиссионного вознаграждения банкам.

Резиденты вправе проводить расчеты при помощи открытых в уполномоченных банках счетов в любой иностранной валюте. В случае необходимости они могут проводить конверсионные операции по согласованному с банками курсу. При этом не имеет значения, в какой именно иностранной валюте был открыт счет.

Уполномоченные банки, которые сами являются профессиональными участниками рынка ЦБ, могут самостоятельно открывать и обслуживать собственные брокерские счета, необходимые нерезидентам, которые являются их клиентами, с целью учета денежных средств. Кроме того, сами профессиональные участники рынка ЦБ открывают в своих уполномоченных банках специальные счета для учета денег при совершении брокерских сделок.

В случае нарушения условий совершения валютных операций, в частности сроков зачисления средств на счета резидентов, к правонарушителям могут применяться санкции, для расчета которых используется ставка рефинансирования Центробанка.

Подробнее об этой ставке читайте в статье «Информация о ставке рефинансирования ЦБ РФ».

Разрешен ли валютный заем между резидентами?

При оформлении валютного займа заимодавец передает заемщику некоторую сумму в иностранной валюте при условии ее возврата через установленный период. Подобные займы могут предоставляться на процентной или безвозмездной основе.

Проведение валютных операций между резидентами РФ, к которым причисляются и займы в иностранной валюте, не допускаются. Однако в п. 1 ст.

9 закона № 173-ФЗ предусмотрены исключения, позволяющие резидентам получать кредиты в валюте в уполномоченных финансовых учреждениях при оформлении соответствующих соглашений.

То есть если такой заем берется в банке, нарушения законодательства не происходит.

Если же договор займа заключается между 2 хозяйствующими субъектами — резидентами, в нем должны присутствовать исключительно рублевые суммы. При желании указать их в валюте на момент расчетов окончательную сумму следует привязать к курсу валюты по ЦБ РФ.

Если же валютная операция по оформлению займа осуществляется между резидентом и нерезидентом РФ, по ней ограничений нет.

Особенности осуществления валютных операций между нерезидентами

В соответствии со ст. 10 закона № 173-ФЗ валютные операции между нерезидентами разрешены в России без каких-либо ограничений.

Так, нерезиденты могут свободно переводить друг другу иностранную валюту и российские рубли с/на банковские счета в уполномоченных банках на/с заграничных счетов.

Также нет ограничений относительно произведения расчетов между нерезидентами без открытия банковских счетов как при получении средств из-за границы, так и при переводе валюты и рублей за границу.

Нерезидентам разрешены любые операции с внутренними ЦБ на территории России при условии соблюдения федерального антимонопольного законодательства. При этом нерезиденты должны осуществлять валютные операции между собой с использованием рублей лишь через банковские счета, открытые в РФ.

О том, какие налоги с взносами надлежит уплачивать нерезидентам на территории Российской Федерации, читайте в материалах:

Порядок осуществления расчетов между резидентами и нерезидентами

В России не ограничиваются валютные операции между резидентами и нерезидентами. Исключение составляют случаи, когда определенные ограничения установлены для предотвращения уменьшения валютных запасов в России.

До 2006–2007 годов действовало гораздо больше таких ограничений. Однако на сегодняшний день осталось лишь ограничение, указанное в ст. 11 закона № 173-ФЗ. В частности, сделки по приобретению или продаже иностранной валюты, а также чеков в такой валюте могут проводиться только через банки, уполномоченные на совершение валютных операций.

Кроме того, Центробанк устанавливает для кредитно-финансовых учреждений ряд требований по документальному оформлению сделок с наличной иностранной валютой.

Так, финансовым регулятором предусмотрено требование о проведении обязательной идентификации персоны, покупающей или продающей иностранную валюту.

Персональные данные могут вноситься в документы, оформляемые при совершении сделок с иностранной наличностью.

Все заграничные транзакции между резидентами и нерезидентами подлежат валютному контролю. Подробности — в материале «Валютный контроль при переводе денег за границу».

Итоги

Подводя итоги, можно сделать вывод, что валютные операции между резидентами запрещены, за исключением ограниченного числа случаев. Все эти исключения перечислены в законе № 173-ФЗ и могут быть расширены только путем внесения изменений в указанный закон.

Что касается валютных операций между резидентами и нерезидентами, а также расчетов, проводимых нерезидентами между собой, то существенных ограничений для них нет. Имеется лишь ряд требований по оформлению совершаемых сделок.

При оформлении сделок с валютными ценностями и валютой (иностранной и российской) потребуется указание кодов видов валютных операций, с которыми можно ознакомиться в статье «Справочник кодов видов валютных операций (2018 – 2019)».

Данные требования, а также порядок оформления и бланки необходимой документации детально расписаны в нормативных актах, издаваемых федеральным финансовым регулятором.

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен

Подписаться

Источник: https://nalog-nalog.ru/valyutnye_operacii/valyutnye_operacii_mezhdu_rezidentami_i_nerezidentami/

Правила проведения валютных операций меняются в Беларуси с 1 марта

Расчеты с нерезидентами в рублях

В декабре 2018 года Национальным банком Беларуси принято постановление № 612, которое существенно меняет правила проведения валютных операций в стране. Документ вступает в силу с 1 марта текущего года.

Постановление предусматривает ряд мер, направленных, с одной стороны, на либерализацию валютных отношений, с другой – на дальнейшее расширение использования национальной валюты при проведении расчетов внутри страны.

Об изменениях, которые ожидают физических и юридических лиц с вступлением в силу документа, рассказал начальник главного управления валютно-финансового мониторинга Национального банка Денис Шкуринский.

– Какие меры приняты постановлением для либерализации проведения валютных операций гражданами и предприятиями?

– Если говорить о либерализации валютных отношений, то с 1 марта юридические лица – резиденты и индивидуальные предприниматели смогут без разрешения Национального банка проводить валютные операции, связанные с движением капитала.

Речь идет о таких операциях, как покупка у иностранных компаний выпущенных ими ценных бумаг, размещение денежных средств в иностранных банках, покупка недвижимости за пределами Республики Беларусь и др.

При этом юридическим лицам – резидентам и индивидуальным предпринимателям необходимо осуществить регистрацию таких операций в обслуживающем банке до проведения платежа.

Что касается физических лиц – резидентов, то им предоставляется право без разрешения Национального банка открывать текущие (расчетные) банковские счета в иностранных банках и перечислять на них денежные средства.

– Постановлением предусмотрен также ряд мер, направленных на расширение использования национальной валюты при осуществлении расчетов внутри страны. Очевидно, что подобные шаги не могут не сопровождаться одновременным сокращением расчетов в иностранной валюте…

– Совершенно верно. Постановление № 612 содержит нормы, направленные на сокращение разрешенных случаев использования иностранной валюты в расчетах между резидентами Республики Беларусь.

В частности, это коснется операций с валютными облигациями компаний-резидентов и банков, совершения валютных операций между банками (за исключением банковских операций), взимания банками вознаграждения за осуществление банковских операций (за исключением процентов за пользование валютным кредитом, процентов по валютным вкладам и некоторым другим банковским операциям), отдельных видов договоров страхования и сострахования.

Также будет сокращен перечень разрешенных случаев расчетов в наличной иностранной валюте между белорусскими субъектами хозяйствования и иностранными юридическими лицами – по договорам, предусматривающим экспорт, при возврате нерезидентом займа, при внесении вклада в уставный фонд и др., а также между компаниями-резидентами при оплате страховых услуг и при оплате обязательств экспедитора перед международным перевозчиком.

Кроме того, постановлением исключается возможность выдачи Национальным банком разрешений на проведение расчетов в иностранной валюте на территории Республики Беларусь. При этом ранее выданные разрешения прекращают действие с момента вступления документа в силу, т.е. с 1 марта текущего года.

– Вы уже отметили, что с 1 марта белорусским гражданам дано право без разрешения регулятора открывать текущие (расчетные) банковские счета в иностранных банках. Какие операции можно будет проводить по таким счетам, а по каким операциям надо брать разрешение?

– Без разрешения Национального банка можно будет открывать текущие (расчетные) банковские счета в иностранных банках и перечислять на них денежные средства для оплаты учебы, лечения, получения вознаграждений, бонусов и т.п.

По-прежнему будет требоваться разрешение Национального банка на открытие депозита в иностранном банке и на проведение валютных операций, связанных с движением капитала, перечисленных в статье 10 Закона «О валютном регулировании и валютном контроле». Это касается приобретения акций (при их распределении среди учредителей), приобретения у иностранного резидента ценных бумаг, выпущенных нерезидентами, покупки недвижимости и др.

– Что изменится в сфере накопительного страхования, если договоры заключались в иностранной валюте?

– Мы проработали этот вопрос с Министерством финансов и приняли такое решение.

По заключенным договорам страхования жизни и дополнительной пенсии, действовавшим по состоянию на 22 декабря 2018 года, то есть на дату официального опубликования постановления Правления Нацбанка, возможность использования иностранной валюты в расчетах с физическими и юридическими лицами будет сохранена. Но на тех условиях, которые определены в этих договорах.

– В последнее время среди населения приобрели популярность валютные облигации – как корпоративные, так и государственные. Будут ли эмитироваться такие облигации после 1 марта и в какой валюте будут производиться выплаты и погашение по уже выпущенным ценным бумагам?

– Запрет на выпуск как корпоративных, так и государственных ценных бумаг, номинированных в иностранной валюте, не устанавливается. То есть выпускать ценные бумаги в валюте эмитенты смогут и после 1 марта.

При этом возможность расчетов в иностранной валюте при размещении и погашении ценных бумаг (то есть, на первичном рынке) сохраняется в отношении государственных облигаций и облигаций Национального банка.

По корпоративным облигациям, номинированным в иностранной валюте, расчеты между резидентами должны осуществляться в белорусских рублях.

При этом, если выпуск резидентом корпоративных валютных облигаций зарегистрирован до 22 декабря прошлого года, использование иностранной валюты допускается до полного исполнения обязательств эмитентом.

Это значит, что принадлежащие физическим лицам облигации банков, номинированные в иностранной валюте и зарегистрированные до 22 декабря 2018 года, могут быть погашены банками в валюте номинала.

– Ведется ли работа в других сферах, где использование национальной валюты может быть существенно расширено?

– Хочу отметить, что в настоящее время сохраняется достаточно высокий уровень использования иностранной валюты в топливно-энергетическом комплексе и транспортной сфере.

Совместно с заинтересованными государственными органами прорабатываются вопросы по расширению использования национальной валюты в расчетах по данным направлениям.

Ведется работа и по отказу от использования иностранной валюты в качестве привязки при совершении сделок внутри страны – при определении размера арендной платы, стоимости автомобилей, недвижимости и т.д.

Важным шагом в этом направлении является внесение изменений в Гражданский кодекс, в соответствии с которым выражение денежного обязательства в иностранной валюте будет допускаться только в тех случаях, когда валютным законодательством предусмотрены расчеты в иностранной валюте. При этом предусматривается возможность индексации – без привязки к курсу иностранной валюты, но, например, исходя из изменений размера базовой величины, минимальной заработной платы, индекса потребительских цен и других показателей.

Кроме этого, подготовлен проект новой редакции Закона Республики Беларусь «О валютном регулировании и валютном контроле», который предусматривает дальнейшее расширение сферы применения белорусского рубля и, соответственно, сокращение случаев использования в стране иностранной валюты.

Елена СОЛОНЕНКО, БЕЛТА

Источник: http://pravo.by/novosti/obshchestvenno-politicheskie-i-v-oblasti-prava/2019/february/32660/

Валютные сделки: когда есть возможность получать оплату в иностранной валюте?

Расчеты с нерезидентами в рублях

Сейчас рубль как валюта переживает непростой период, а компании стараются максимально сохранить свои валютные активы и как можно меньше терять на пересчете и обмене валюты в рубли (когда валюта договора – доллар, евро, юань и др.). Теперь приобрел особую актуальность вопрос о возможности получать платежи именно в иностранной валюте, не переводя ее в рублевый эквивалент. Но всегда ли это возможно? Ответ найдете в публикации.

Валютные операции между резидентами

По общему правилу валютные операции между резидентами на территории РФ запрещены, то есть все сделки между компаниями и физлицами должны проводиться с использованием рубля. Но есть ряд исключений, например:

  • компании могут выдавать зарплату в валюте сотрудникам, работающим за рубежом, при условии, что и компания, и работник являются резидентами РФ;
  • оплата покупок в магазинах duty free, а также по договорам перевозки (фрахтования, транспортной экспедиции грузов) из РФ и в РФ.

В 2020 году приведенный перечень будет расширен. Соответствующие изменения содержит проект Федерального закона № 753653-7 (далее – Законопроект № 753653-7). Указанные изменения затрагивают статьи 9 и 14 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее – Закон № 173-ФЗ).

В частности, изменения затронут коммерческие организации, деятельность которых предусматривает зарубежные командировки работников. Без использования банковских счетов в уполномоченных банках станет возможно осуществлять следующие операции с наличной иностранной валютой:

  • оплата и (или) возмещение расходов командированных за рубеж лиц;
  • погашение неизрасходованных авансов, выданных под зарубежную командировку.

Валютные операции между резидентами и нерезидентами

Закон № 173-ФЗ почти не ограничивает операции между резидентами и нерезидентами, совершаемые в иностранной валюте. Однако с нерезидентами при валютных операциях даже в рамках розничной торговли юридические лица-резиденты вынуждены работать исключительно по безналу:

  • через банковские счета в уполномоченных банках;
  • принимая (осуществляя) переводы электронных денежных средств.

Как только произойдет публикация Закона № 173-ФЗ с изменениями, внесенными Законопроектом № 753653-7, список валютных операций резидентов и нерезидентов будет расширен. Так, нерезидентам можно будет выплачивать наличными рублями компенсацию НДС – tax free.

Оплата tax free в рублях при наличных расчетах обусловлена тем, что в России только уполномоченные банки могут проводить куплю-продажу, предмет которой:

  • иностранная валюта;
  • чеки, номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте.

К счастью, валютное законодательство РФ иногда разрешает российским юридическим лицам получать оплату за свои услуги и товары в России в долларах и евро. Это можно сделать в случае, если ваш клиент – иностранное представительство или филиал (т.е. иностранный контрагент). Таким образом, оплата договора в валюте возможна, если второй стороной сделки являются зарубежные партнеры.

Под красивым термином «валютная операция» понимают, в частности, использование валютных ценностей, включая иностранную валюту (доллары, евро, юани и прочее) в качестве средства платежа. Соответственно, можно сделать промежуточный приятный вывод:

  • резидент может свободно получить от нерезидента оплату в иностранной валюте за товары и услуги;
  • возможна оплата нерезидентом резиденту в долларах, евро и в валюте других стран.

Окончательный вывод – валютные операции в форме сделок с иностранными партнерами законом не запрещены.

Резидент и нерезидент в рамках валютного контроля

Чтобы валютный контроль банка счел валютные операции абсолютно легитимными, необходимо четкое понимание терминологии. Разберемся, кого же считают резидентом и нерезидентом именно для валютного контроля.

Дело в том, что эти определения в валютном законодательстве отличаются от таких же терминов в налоговом законодательстве.

Так, резидентами валютный контроль признает, в частности, юридические лица, созданные в соответствии с законодательством РФ. А вот представительства и филиалы, зарегистрированные в России, но у которых головной офис создан в иностранном государстве, отнесены к нерезидентам.

Этого достаточно для окончательного решения: российская компания может свободно получать иностранную валюту на свои транзитные счета в банке от иностранных контрагентов (представительств и филиалов).

Не забудьте потом подать в отдел валютного контроля вашего банка необходимые подтверждающие документы и справки!

А наши клиенты могут не беспокоиться об этом – в процессе бухгалтерского обслуживания мы все сделаем сами в рамках обычных процедур валютного контроля.

Что нового в валютном контроле в 2019 году?

С 2019 года произошло ужесточение валютного контроля: компании обязали писать в договоре сроки оплаты и выполнения заказа. С другой стороны, валютный контроль стал занимать меньше времени.

Упрощенный валютный контроль

С 2019 года не нужно отправлять документы в банк при сделке до 200 000 рублей, резиденту достаточно передать следующие сведения о сделке:

  • страна и название компании-нерезидента;
  • номер и дату договора, реквизиты счета;
  • сумму и валюту сделки;
  • вид сделки (экспорт, импорт товаров, услуги, заем);
  • тип платежа (предоплата или постоплата).

В лимит 200 тыс. руб. входит сумма всех платежей по одному договору. При этом другие договоры с тем же контрагентом учитывать не нужно.

Уникальный номер вместо паспорта сделки

До 2019 года для валютного контроля компании заполняли паспорт сделки. Паспорт был нужен для сделок на сумму больше 50 тысяч долларов.

Сейчас вместо паспорта сделки банки присваивают уникальные номера договорам с нерезидентом. При этом резиденту достаточно отправить в банк сам договор по сделкам на суммы:

  • от 3 000 000 рублей, если компания покупает, получает заемные деньги или дает взаймы;
  • от 6 000 000 рублей, если получает деньги от клиента.

Компании ничего не надо заполнять. Банк получает договор от резидента, вносит его в базу валютных договоров и присваивает уникальный номер.

Внимание!

После регистрации номер и скан договора уходят в Центробанк.

Советуем сохранить номер, так как, например, его нужно будет указать в таможенной декларации.

Банк укажет на ошибки

Как и раньше, в 2019 году банк не вправе принимать валютный договор с ошибками. Однако, если раньше банк мог вернуть договор для правок, не указав, что исправлять, то с 2019 года банки вынуждены быть более лояльными.

Конечно, банк проверяет договор исключительно с точки зрения валютного контроля и сообщает о нехватке следующих сведений:

  • дата подписания договора;
  • конкретизированное описание услуги или товара;
  • валюта и сумма договора;
  • срок оплаты, выполнения заказа или отдельных этапов;
  • реквизиты сторон.

Как правило, больше всего сложностей вызывает датировка сроков. Обычно банки советуют следующее:

  • укажите ориентировочные сроки, а когда уточните – можно подписать дополнительное соглашение об изменении сроков;
  • вместо точных дат отсчитывать дни от событий.

Банки устраивает, например, такая формулировка: «срок поставки – в течение 30 рабочих дней с даты получения аванса».

Сопровождение внешнеторговых сделок юридических лиц с оформлением всей необходимой документации входит в пакет бухгалтерского облуживания клиентов компании1C-WiseAdvice. Наши специалисты знают все тонкости валютного контроля и несут ответственность за оформление полного пакета документов для проведения валютных операций.

Штрафы по валютному контролю в 2019 году

За нарушения валютного законодательства предусмотрены штрафы по статье 15.25 КоАП РФ. Указанная статья в 2019 году изменений не претерпевала. Логика привлечения компаний к административной ответственности за нарушение валютного законодательства не изменилась:

  • если импорт в РФ состоялся (пришла предоплата или аванс), а эквивалент, обозначенный в контракте (товары, услуги, денежные средства) из РФ не ушел, то к резиденту административная ответственность не применяется;
  • если из РФ произведен экспорт или оплачена будущая поставка, то резидент в ответ обязательно должен получить эквивалент, обозначенный в контракте (товары, услуги, денежные средства), в противном случае наступает административная ответственность.

Однако изменения все же есть, причем в сторону ужесточения из-за запрета с 2019 года размытых формулировок по срокам. Потому, если компания понимает, что сроки подходят, а зарубежный контрагент не торопится, необходимо подписать допсоглашение о переносе на более поздний срок:

  • поставки или возврата аванса (при импорте);
  • оплаты товара (при экспорте);

Дата соглашения при этом должна быть до даты поставки товара (при импорте) и оплаты товара (при экспорте). При выполнении этих правил организацию не привлекут ни к административной ответственности, ни к уголовной (ст. 193.1 УК РФ).

Источник: https://1c-wiseadvice.ru/company/blog/kogda-est-vozmozhnost-poluchat-oplatu-ot-kontragentov-v-inostrannoi-valiute-5600/

Расчеты с нерезидентом

Расчеты с нерезидентами в рублях

Долю организации выкупает нерезидент. Может ли оплату за долю внести представитель покупателя резидент РФ по доверенности? Расчеты ведутся в рублях. Читайте в нашей статье.

Вопрос: Может ли представитель нерезидента (по доверенности – физ лицо – резидент) юр лицо – внести в кассу резидента юрлица – деньги за выкупленную долю в уставном капитале в рублях?

Ответ: Нет, не может.

Согласно п.1 ст. 182 ГК РФ, сделка, совершенная одним лицом (представителем) от имени другого лица (представляемого) в силу полномочия, основанного на доверенности, непосредственно создает, изменяет и прекращает гражданские права и обязанности представляемого.

Поэтому фактически расчеты производятся между нерезидентом и российской организацией, при этом расчеты в рублях являются в данной ситуации валютными операциями. Расчеты в рублях разрешены Федеральным законом от 10.12.2003 N 173-ФЗ “О валютном регулировании и валютном контроле” (далее – Закон), но в кассу внести денежные средства нельзя (п. 2 ст.

14 Закона). Все расчеты производятся через банковские счета в уполномоченных банках.

Штраф за незаконные валютные операции – от трех четвертых до одного размера суммы незаконной валютной операции (п. 1 ст. 15.25 КоАП РФ).

Какие валютные операции могут проводить российские организации

В целях валютного законодательства организации и граждане имеют правовой статус – резидент или нерезидент. В зависимости от такого статуса валютные операции делят на разрешенные и запрещенные. Об этом – в статьях 6 и 9 Закона от 10 декабря 2003 № 173-ФЗ. В этой рекомендации узнаете, какие валютные операции проводят резиденты.

Разрешенные операции

К разрешенным валютным операциям, которые проводят резиденты, относят:

Это следует из статей 6 и 9 Закона от 10 декабря 2003 № 173-ФЗ.

Список валютных операций, которые разрешено проводить с резидентами, см. в таблице.

К любым разрешенным валютным операциям есть требования:

По общему правилу все расчеты по разрешенным валютным операциям организация обязана проводить с использованием своего счета в уполномоченном банке (ч. 2 ст. 14 Закона от 10 декабря 2003 № 173-ФЗ).

Если организация открывает, закрывает свои счета за рубежом или меняет их реквизиты, она обязана уведомить об этом налоговую инспекцию по месту своего учета.

 Форма и рекомендуемый электронный формат уведомления утверждены приказами ФНС России от 21 сентября 2010 № ММВ-7-6/457 и от 14 ноября 2013 № ММВ-7-14/502.

Срок, в течение которого организация должна представить сведения в инспекцию, составляет один месяц со дня открытия счета. Такой порядок установлен в части 2 статьи 12 Закона от 10 декабря 2003 № 173-ФЗ.

Ответственность за незаконные операции

За незаконные валютные операции грозит административная ответственность. Незаконными считаются запрещенные валютные операции или те, которые совершены с нарушением валютного законодательства России. За их совершение могут оштрафовать организацию. Размер штрафа составляет от 75 до 100 процентов суммы незаконной валютной операции.

Это следует из части 1 статьи 15.25, статьи 23.60 Кодекса РФ об административных правонарушениях, пункта 2 части 2 статьи 23 Закона от 10 декабря 2003 № 173-ФЗ.

Могут ли налоговая инспекция или таможня оштрафовать организацию и должностных лиц за нарушения валютного законодательства, если по внешнеторговой сделке расчеты с партнером проведены минуя счет организации в уполномоченном банке

Да, могут.

Привлекать к ответственности за нарушения валютного законодательства вправе органы валютногоконтроля (ст. 23.60 КоАП РФ). Это налоговые инспекции и таможня (ч. 2 и 3 ст. 22 Закона от 10 декабря 2003 № 173-ФЗ; подп «б» п.

 2 Указа Президента РФ от 2 февраля 2016 № 41; п. 4 и 10 постановления Правительства РФ от 13 апреля 2016 № 300; п. 1 положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 30 сентября 2004 № 506, п.

 1 положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 16 сентября 2013 № 809).

Они вправе не только проводить проверки, запрашивать документы и информацию по валютным операциям, но и штрафовать организации и должностных лиц за нарушения валютного законодательства, выносить предписания об устранении выявленных нарушений (ст. 23 Закона от 10 декабря 2003 № 173-ФЗ).

Если представитель налоговой инспекции или таможни установит, что организация или гражданин не выполнили требования валютного законодательства, будет возбуждено дело об административном правонарушении и составлен протокол (ч. 1 ст. 28.1, п. 80 ч. 2 ст. 28.3 КоАП РФ).

Рассматривать дела о правонарушениях в сфере валютного законодательства должностным лицам этих ведомств позволяет статья 23.60 Кодекса РФ об административных правонарушениях.

Выпишут ли штраф по валютному законодательству, если организация получила имущество в качестве отступного по договору с нерезидентом за поставку экспортного товара (паспорт сделки открыт)

Да, ждите штрафа.

Когда резидент по контракту экспортирует товар, он должен репатриировать валютную выручку. То есть получить от нерезидентов на свои счета иностранную валюту или рубли в цене внешнеторгового контракта. Деньги должны поступить в сроки, указанные в контракте. Это предусмотрено частью 1 статьи 19 Закона от 10 декабря 2003 № 173-ФЗ.

Если вместо денег резидент получил имущество – это нарушение валютного законодательства. За это грозит штраф от 75 до 100 процентов суммы незаконной операции.

Выпишут ли штраф по валютному законодательству, если организация передаст имущество в качестве отступного по договору с нерезидентом за поставку импортного товара (паспорт сделки открыт)

Нет, штрафа не будет.

Когда резидент импортирует товар по контракту, он вправе по согласованию с контрагентом исполнить свои обязательства иным способом. Например, через отступное (ст. 409 НК РФ). Для этого нужно заключить соглашение об отступном и внести соответствующие изменения во внешнеторговый контракт.

Предмет валютного регулирования – операции с валютой (ст. 2 Закона от 10 декабря 2003 № 173-ФЗ). Поскольку в качестве отступного резидент передает имущество, а не валюту, такая операция не подпадает под валютный контроль. Следовательно, нарушения валютного законодательства в данном случае не будет.

Расчеты наличными

Все расчеты по разрешенным валютным операциям российская организация обязана проводить с использованием счета в уполномоченном банке (ч. 2 ст. 14 Закона от 10 декабря 2003 № 173-ФЗ). Но есть случаи, когда расчеты наличными организация вправе вести без банковского счета:

  • по операциям с уполномоченными банками;
  • по договорам розничной купли-продажи, заключенным с физическим лицом-нерезидентом (оплата в рублях);
  • когда организация оказывает физическим лицам-нерезидентам на территории России транспортные, гостиничные, образовательные и другие услуги (оплата в рублях);
  • когда организация обслуживает суда (в т. ч. воздушные) иностранных государств в аэропортах, речных и морских портах;
  • когда организация получает от нерезидентов аэронавигационные, аэропортовые и портовые сборы на территории России;
  • когда организация оплачивает обслуживание ее транспортных средств (воздушных, речных, морских, автомобильных и т. д.), находящихся за пределами России;
  • когда организация оплачивает обязательные сборы, связанные с обеспечением ее деятельности (в т. ч. аэропортовые, аэронавигационные и т. д.);
  • по договорам перевозки пассажиров с физическими лицами-резидентами, филиалами, представительствами резидентов, находящимися за пределами России, и физическими лицами-нерезидентами;
  • по договорам перевозки грузов с физическими лицами резидентами и нерезидентами (для личных, семейных и других нужд, не связанных с ведением предпринимательской деятельности);
  • когда организация оплачивает и (или) возмещает расходы в иностранной валюте, связанные с командированием сотрудников представительств на территорию страны местонахождения представительств и за ее пределы за исключением территории России;
  • в других случаях.

Полный перечень случаев, когда российская организация вправе рассчитываться с резидентами и нерезидентами наличными в рублях или иностранной валюте, установлен частью 2 статьи 14 Закона от 10 декабря 2003 № 173-ФЗ. Этот перечень является исчерпывающим.

Могут ли организацию привлечь к ответственности по части 1 статьи 15.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях. Организация ведет расчеты по валютным операциям без использования банковских счетов, хотя должна это делать

Да, могут.

Часть 1 статьи 15.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях предусматривает ответственность за совершение незаконных валютных операций.

При этом к незаконным валютным операциям относят те, которые запрещены или совершены с нарушением валютного законодательства России.

По общему правилу все расчеты по валютным операциям организация должна вести через счета в уполномоченном банке или в банке, расположенном за рубежом (при условии соблюдения порядка открытия такого счета) (ч. 2 ст. 14 Закона от 10 декабря 2003 № 173-ФЗ).

Если организация ведет расчеты наличными, это является незаконной валютной операцией.

Следовательно, за проведение таких расчетов налоговая инспекция может привлечь организацию к ответственности по части 1 статьи 15.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях (п. 2 ч. 2 ст.

 23 Закона от 10 декабря 2003 № 173-ФЗ; п. 1 положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 30 сентября 2004 № 506).

Арбитражную практику по этому вопросу см. в таблице.

Примеры судебных решений по вопросу привлечения организации к ответственности за ведение валютных операций без использования банковских счетов

Отвечает Александр Сорокин,

заместитель начальника Управления оперативного контроля ФНС России

«ККТ нужно применять только в случаях, если продавец предоставляет покупателю, в том числе своим сотрудникам, отсрочку или рассрочку по оплате своих товаров, работ, услуг.

Именно эти случаи, по мнению ФНС, относятся к предоставлению и погашению займа для оплаты товаров, работ, услуг.

Если организация выдает денежный заем, получает возврат такого займа или сама получает и возвращает заем, кассу не применяйте. Когда именно нужно пробивать чек, смотрите в рекомендации».

Из рекомендации Нужно ли применять ККТ при выдаче, получении и возврате займа

Источник: https://www.glavbukh.ru/hl/216251-raschety-s-nerezidentom

Защитник Права
Добавить комментарий