Применение ставки рефинансирования

Ставка рефинансирования ЦБ РФ на сегодня в 2019 году таблица официальный сайт

Применение ставки рефинансирования

Банк России установил единую ставку рефинансирования (сообщение ЦБ РФ). В итоге действующая ставка ставка рефинансирования ЦБ РФ на сегодня в 2019 году составляет 6,5% годовых. В конце статьи смотрите ставку рефинансирования ЦБ РФ на 2019 год в таблице официального сайта ЦБ РФ.

Ставка ставка рефинансирования ЦБ РФ (она же ключевая ставка) составляет 6,5% годовых. Ставка действует с 28 октября по 15 декабря 2019 года. Срок действия установил ЦБ РФ.

Ставка рефинансирования меняется часто. Подпишитесь на изменения на сайте журнала “Упрощенка”, и в день обновления ставки мы вам сообщим об этом.

ПериодСтавка
С 28 октября по 15 декабря 2019 года 6,5%
С 9 сентября по 27 октября 2019 года7,0%
С 29 июня по 8 сентября 2019 года7,25
С 17 июня по 28 июля7,5
С 17 декабря 2018 года по 16 июня 2019 года7,75
С 17 сентября 2018 года по 16 декабря 2018 года 7,5
С 26 марта по 16 сентября 2018 года7,25
12 февраля 2018 года – 26 марта 2018 года7,5
18 декабря 2017 года – 11 февраля 2018 года7,75
30 октября  2017 – 17 декабря 20178,25
18 сентября 2017 – 29 октября 20178,50
19 июня 2017  – 17 сентября 20179,00
2 мая 2017  – 18 июня 20179,25
27 марта 2017  – 1 мая 20179,75
19 сентября 2016  – 26 марта 201710,00
14 июня 2016 – 18 сентября 201610,50
3 августа 2015  – 13 июня 201611,00
16 июня 2015  – 2 августа 201511,50
5 мая 2015  – 15 июня 201512,50
16 марта 2015  – 4 мая 201514,00
2 февраля 2015  – 15 марта 201515,00
16 декабря 2014  – 1 февраля 201517,00
12 декабря 2014  – 15 декабря 201410,50
5 ноября 2014  – 11 декабря 20149,50
28 июля 2014. – 4 ноября 20148,00
28 апреля 2014  – 27 июля 20147,50
3 марта 2014  – 27 апреля 20147,00
13 сентября 2013  – 2 марта 2014 5,50

За более чем 20 лет истории ставка рефинансирования в России достигала значения и более 200 пунктов. Самый первый процентный показатель составлял 20%. Но менее чем за 5 месяцев ставка увеличилась в 4 раза.

И до середины 1994 года стремительный рост процента продолжился. После этого показатель в течение нескольких лет колебался в районе 200%, после чего начал постепенно снижаться.

Хотя более менее адекватного уровня удалось достичь лишь к началу двухтысячных годов.

Посчитать пени по налогам по ставке рефинансирования автоматически может наша программа “Бухсофт”. Для пользователей доступна консультация по всем бухгалтерским вопросам 24 часа в сутки 7 дней в неделю. Первый год работы в программе “Бухсофт” для вас совершенно бесплатный. Начните прямо сейчас.

Начать работать

Ставки ЦБ по всем операциям в 2019 году (таблица с официального сайта ЦБ РФ)

Данная информация взята с официального сайта Банка России:

В России ставка рефинансирования была введена с 1 января 1992 года. Согласно телеграмме от 29.12.1991 № 216-91 Центральный банк России ввел единую ставку для предоставления кредитов коммерческим банкам. Целью введения единой ставки являлись стабилизация денежного обращения на территории России, а также стимулирование рыночной экономики.

Впоследствии эту ставку стали использовать и в иных целях. Налоговым кодексом предусмотрены случаи, когда используется ставка рефинансирования, в том числе:

  • пени за просрочку по оплате налогов, сборов, взносов рассчитываются исходя из суммы просрочки и доли (1/300) ставки рефинансирования за каждый день с установленного срока платежа до даты фактической оплаты;
  • материальная выгода (экономия на процентах по займам) рассчитывается также исходя из суммы займа и доли (2/3) ставки рефинансирования.

В отношениях с контрагентами Гражданский кодекс также подразумевает использование ставки рефинансирования. Так, например, ст.

809 ГК РФ позволяет взыскать с заемщика сумму процентов исходя из банковской ставки, если в договоре условия по процентам не прописаны.

А взаимные санкции за нарушение обязательств по договорам (штрафы, пени за просрочку платежей, опоздание со сроками поставки и т. д.) часто в договорах также привязаны к ставке рефинансирования.

Как связаны ключевая ставка и банковская ставка рефинансирования

В конце 2015 года Центробанк, основываясь на решении Совета директоров Банка России, выпустил указание от 11.12.2015 № 3894-У, которым приравнял значение ставки рефинансирования к ключевой ставке. Указание вступало в силу с 1 января 2016 года. С тех пор самостоятельное значение ставки рефинансирования ни разу не устанавливалось.

Источник: https://www.26-2.ru/art/354007-stavka-refinansirovaniya-tsb-rf-na-segodnya-2019

Определение и понятие ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации (Банка России)

Применение ставки рефинансирования
Чтобы разобраться с понятием «ставка рефинансирования» нужно сперва дать ответ на вопрос «что такое рефинансирование?» В статье 40 Федерального закона № 86-ФЗ «О центральном банке Российской Федерации (Банке России)» от 10 июля 2002 г определено, что под рефинансированием понимается кредитование Банком России кредитных организаций.

Само рефинансирование – это процесс, в течение которого заемщик выплачивает полученный ранее (уже существующий) кредит с помощью нового кредита. Целью заемщика при рефинансировании, как правило, является решение следующих задач:

  • получение нового кредита на более выгодных условиях, например по более низкой ставке, что позволяет заемщику снижать свои расходы. И одновременно, это дает возможность банкам менять ставки кредитования клиентов.
  • получение нового кредита с целью продления срока кредитования. Кредиты ЦБ для коммерческих банков являются дополнительными ресурсами для кредитования клиентов.

Однако, 13 сентября 2013 года Совет директоров Центрального банка РФ принял историческое решение о реализации комплекса мер по совершенствованию инструментов системы денежно-кредитной политики, согласно которого роль ставки рефинансирования изменилась. Теперь она имеет второстепенное значение и указывается только справочно. Основное влияние на денежно-кредитную политику Банк России теперь оказывает через ключевую ставку, о которой можно посмотреть здесь>>

Теперь можно дать определение «ставке рефинансирования» и ответить на вопрос «что такое ставка рефинансирования?»:Ставка рефинансирования Центрального Банка Российской Федерации – это процентная ставка, которую Центральный банк РФ использует при предоставлении кредитов коммерческим банкам в порядке рефинансирования.

Предполагается, что ставка рефинансирования, это ставка, сформированная рынком по некоторым наиболее активным операциям Центрального банка, и применяется для взаимодействия с коммерческими банками. На сегодня ставка рефинансирования – это некий “договорной” механизм выявления средней стоимости денег и применяется, прежде всего, в фискальных целях.

На самом деле, ставка рефенансирования не является инструментом, который отражает рыночный характер операций. И она нужна только для понимания стоимости денег, так как в рыночной экономике без этого не обойдешься. Величина ставки рефинансирования может устанавливаться (выявляться) путем конкурсного отбора, а может и просто назначаться.

Ставка рефинансирования является и “неким” сопутствующим механизмом по сдерживанию инфляционных процессов в России. При снижении темпов инфляции, снижается и ставка рефинансирования.

Так, когда к концу 2005 года уровень инфляции составлял 11,8 %, ставка рефинансирования 2005 года понизилась до 12 %, а к концу 2006 года, когда инфляция снизилась до 9 %, ставка рефинансирования ЦБ была понижена до 11,0 %. А затем в 2007 году до 10,5%, и 10,00 %.

Но уже с начала 2008 года ставка рефинансирования начала повышаться: сначала до 10,25 %, затем до 10,50 % и 10,75 %. Это был сигнал о том, что инфляция – выше заданных параметров и продолжает увеличиваться, а Правительство с Центробанком принимают меры к ее сдерживанию.

С начала мирового финансового кризиса ставка рефинансирования Центрального Банка России на 2008 год увеличивалась еще трижды. На середину декабря 2008 года ставка Центробанка 13 %, и прогноз по инфляции – 13,8 %.А уже 2009 год Россия завершила с инфляцией в 8,8% (сведения Росстата), и ставкой рефинансирования в 8,75%.

В течении 2009 года ставка понижалась 10 раз, что было направлено на стимулирование кредитной активности банков, на сдерживание инфляционных процессов и роста экономики.

Исходя из всего сказанного, можно констатировать, что ставка ЦБ России является инструментом, с помощью которого Банк России воздействует на процентные ставки по депозитам и кредитам, предоставляемым кредитными организациями юридическим и физическим лицам.

Поэтому, в своей процентной политике, коммерческие банки в значительной степени ориентируются, да порой и зависят от ставки ЦБ России.

Влияют ли изменения ставки рефинансирования на финансовое положение населения? Да, влияют! В ситуации, когда понижается ставка ЦБ, с одной стороны выиграют заемщики, а с другой стороны проигрывают вкладчики российских банков, лишаясь части прибыли от своих вложений. Каждое изменение ставки рефинансирования, это вестник того, что в ближайшем будущем возможны изменения (пересмотры) коммерческими банками процентных ставок по депозитам и кредитам. Анализ формирования процентных ставок по депозитам большинства ведущих коммерческих банков России подтверждает это. Ставка рефинансирования всегда доходит почти до уровня инфляции, а это значит, что помимо снижения прибылей, проценты по большинству депозитов оказываются ниже уровня инфляции и вклады постепенно еще и обесцениваются.

Где применяется ставка рефинансирования? Приведу несколько примеров применения ставки рефинансирования. Так, ставка ЦБ применяется:

  • При налогообложении доходов по депозитам. В соответствии с Налоговым Кодексом Российской Федерации (НК РФ), процентные доходы по отдельным видам депозитов физических лиц попадают под налогообложение. В соответствии с п.2 ст.224 части второй НК РФ « налоговая ставка устанавливается в размере 35% в отношении процентных доходов по вкладам в банках, в части превышения суммы, рассчитанной исходя из действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ. Налог исчисляется в течение периода, за который начислены проценты по рублевым вкладам (за исключением срочных пенсионных вкладов, внесенных на срок не менее шести месяцев)».
  • При расчете материальной ответственности работодателя за задержку выплаты заработной платы. В соответствии со статьей 236 ТК РФ при нарушении работодателем установленного срока выплаты заработной платы, оплаты отпуска, выплат при увольнении и других выплат, причитающихся работнику, работодатель обязан выплатить их с уплатой процентов (денежной компенсации) в размере не ниже одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центробанка РФ от невыплаченных в срок сумм за каждый день задержки начиная со следующего дня после установленного срока выплаты по день фактического расчета включительно. Конкретный размер выплачиваемой работнику денежной компенсации определяется коллективным договором или трудовым договором.
  • При расчете пени за просрочку исполнения обязанности по уплате налога или сбора. В соответствии с пунктом 4 статьи 75 НК РФ пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центробанка РФ.

Полезные ссылки:

Источник: https://bankirsha.com/what-can-say-about-rate-of-refinancing.html

Проценты за пользование чужими денежными средствами: считаем и взыскиваем

Применение ставки рефинансирования

Материал подготовлен старшим партнеров Юридической группы «Бюро 24», кандидатом юридических наук Дмитрием Севериным

Важно не только уметь рассчитать проценты, но еще нужно уметь их взыскать. Читайте как это сделать:

Неустойка: как установить в договоре? как ее рассчитать и взыскать? в чем отличие пени от штрафа?
Читайте бесплатно.

Образцы документов:

  • Подробная претензия с расчетом пени и процентов за незаконное пользование чужими денежными средствами;
  • заявление о возбуждении приказного производства;
  • образец расчета задолженности при обращении к нотариусу;
  • образец заявления о совершении исполнительной надписи нотариуса.

Что такое проценты и зачем они нужны?

В соответствии с п. 1 ст. 366 Гражданского кодекса Республики Беларусь (далее – ГК) за пользование чужими денежными средствами вследствие их неправомерного удержания, уклонения от их возврата, иной просрочки в их уплате либо неосновательного получения или сбережения за счет другого лица подлежат уплате проценты на сумму этих средств (далее – проценты).

Пункт 1 постановления Пленума  Высшего Хозяйственного Суда Республики Беларусь от 21.01.

2004 № 1 «О некоторых вопросах применения норм Гражданского кодекса Республики Беларусь об ответственности за пользование чужими денежными средствами» (далее – Постановление Пленума) определяет, что это самостоятельный вид ответственности за неисполнение денежного обязательства независимо от оснований его возникновения (ст. 7 ГК) в виде уплаты процентов на сумму этих средств.

Важно!
Лучший способ взыскать «дебиторку» — не допустить ее. Проверьте своего контрагента до заключения договора с помощью нашего сервиса. 

Учитывая санкционную правовую природу процентов, стоит отметить, что проценты отчасти призваны компенсировать последствия, вызванные нарушением денежного обязательства должником (ч. 4 п.

6 Постановления Пленума). Так, при разрешении вопроса об уменьшении неустойки в соответствии со ст. 314 ГК хозяйственный суд может учитывать компенсационный характер взыскиваемых процентов.

Это значит следующее.

Проценты и неустойка – это денежные средства, которые поступают взыскателю. Естественно, что эти средства вне зависимости от своей правовой сути и причин возникновения компенсируют взыскателю его потери.

По этой причине суд оценивает размеры подлежащих взысканию сумм, чтобы уменьшить неустойку (если речь идет о ст.

314 ГК) и тем самым не присудить кредитору суммы сверх положенных ему в качестве компенсации потерь.

Следует различать проценты и неустойку (ст. 311 ГК), так как последняя является прежде всего способом обеспечения исполнения обязательств и порой ее размер определяется в процентном отношении к сумме неисполненного обязательства.

Неустойка обеспечивает исполнение обязательства, то есть ее главная цель – удержать стороны от неисполнения обязательств путем установления в договоре меры ответственности, наступающей при его неисполнении.

Обязанность уплатить неустойку возникает при неисполнении обязательства, при этом последнее не обязательно должно быть связано с уплатой денег (это может быть ответственность за непоставку товара или неоказание услуги).

же цель процентов – компенсация кредитору потерь, вызванных невозвратом долга контрагентом; при этом обязанность их уплатить возникает только при невозврате денег. Проценты не обеспечивают обязательство, но компенсируют потери, вызванные его неисполнением.

Применение процентов возможно лишь тогда, когда обязательства связаны с использованием денежных средств в качестве основного платежа. Так, например, мена, предполагающая встречную передачу равноценных товаров, денежным обязательством являться не будет.

Как определить и считать проценты?

Размер процентов определяется ставкой рефинансирования Национального банка Республики Беларусь на день исполнения денежного обязательства или его соответствующей части, за исключением взыскания долга в судебном порядке, когда суд удовлетворяет требование кредитора, исходя из ставки рефинансирования Национального банка Республики Беларусь на день вынесения решения. При этом стороны вправе самостоятельно установить в договоре иной размер процентов.

Важно!
Если основной долг погашен, размер процентов определяется по ставке рефинансирования на дату фактического погашения. 
Если долг не оплачен, то размер процентов определяется по ставке на дату вынесения судебного решения.

При составлении искового заявления за основу для расчета цены иска берется ставка, действующая на дату составления такого иска. В последующем, если ставка изменится, суд скорректирует цену иска исходя из размера ставки, действующей на дату вынесения решения.

При этом если в связи с увеличением размера ставки рефинансирования за время рассмотрения дела в суде исковые требования удовлетворяются судом в большей сумме, чем первоначальная цена иска, истцу государственную пошлину доплачивать не следует, так как она будет взыскана с ответчика.

Если же за время рассмотрения дела размер учетной ставки будет уменьшен, то иск удовлетворяется в меньшей сумме, а пошлина будет возвращена из бюджета истцу в части.

Как правило, расчет процентов при полном погашении долга (полном непогашении) сложностей не вызывает.

Формула расчета при полном погашении долга (полном непогашении): 
сумма непогашенной (погашенной) задолженности × cтавка рефинансирования НБ РБ / 365 (или 366) дней в году ×  количество дней просрочки.

Рассмотрим порядок расчета процентов на примере взыскания суммы основного долга в размере 100 бел. руб., обязанность по уплате которого возникла 01.03.2017.

Если долг НЕ выплачен полностью

Источник: https://statuspro.by/statia/procenty-za-polzovanie-chuzhimi-denezhnymi-sredstvami-schitaem-i-vzyskivaem

Двойная ставка рефинансирования – сколько придётся заплатить

Применение ставки рефинансирования

На граждан и юридических лиц, оформляющих банковские займы, ложится обязанность по их своевременному погашению. Если заёмщик нарушает график платежей и у него возникают просрочки по выплатам, банком применяется двойная ставка рефинансирования, которую также называют неустойкой по кредиту.

Ключевая ставка ЦБ

Главным документом, регулирующим отношения кредитора и заёмщика, является кредитный договор. Помимо основных понятий, характеризующих кредит (суммы, срока, процентов), в нём в обязательном порядке прописывается ответственность за невыполнение условий. Для заёмщика эта ответственность в большинстве случаев носит финансовый характер.

Обычно банк обязывает недобросовестных клиентов выплачивать пени и неустойки. В качестве основы для их расчёта применяется ставка рефинансирования Центрального банка РФ, указанная в двойном размере. Её также называют учётной или ключевой ставкой. Она выражается в виде годового процента, используемого Центробанком и другими государственными органами, ответственными за кредитную политику.

Считается одним из самых эффективных инструментов регулирования процессов на финансовом рынке. Уменьшение ставки приводит к тому, что кредиты обходятся дешевле сначала для банковских организаций, затем — для юридических лиц. Это способствует развитию экономики в стране.

https://www.youtube.com/watch?v=SHL3eHrYK9s

Экономический рост не бесконечен. В какой-то момент он может спровоцировать глобальный кризис. Чтобы этого не допустить, контролирующим органам приходится повышать ключевую ставку. За счёт удорожания кредитов удаётся снизить объём финансовых заимствований, затормозить бурное развитие экономики и сгладить последствия кризиса.

Кроме регулирования макроэкономики, эта ставка выполняет фискальную функцию. Она применяется для определения:

  • Пени, начисляемой за неуплату налогов в указанный срок. За каждый день просрочки начисляется 1/300 ставки.
  • Процентов по рублёвым вкладам, которые превосходят ключевую ставку на 5 процентных пунктов. По закону они облагаются налогом типа НДФЛ.
  • Процентов, величина которых не прописана в кредитном договоре.
  • Штрафов в договорах между частными компаниями. В этом случае проводится расчёт двукратной ставки рефинансирования.

Если работодатель вовремя не выплачивает своим сотрудникам заработную плату, отпускные и другие обязательные взносы, на него возлагается обязанность заплатить каждому из них пени за период просрочки. Их размер определяется Трудовым кодексом РФ. Поскольку ставка рефинансирования тесно связана с учётной ставкой, она не может меняться самостоятельно.

Договорная пеня

Даже самому добросовестному заёмщику, уверенному в своей платёжеспособности, нужно иметь представление, как рассчитываются штрафы и неустойки по кредиту. Если объяснять простым языком, то двукратная ставка рефинансирования — это сколько должник обязан будет заплатить сверх основной суммы долга в случае невыполнения кредитных обязательств.

Несмотря на то что в основе расчётов всех банковских неустоек лежит ставка, установленная Центральным банком на основе действующей инфляции, они бывают разными. Выделяют договорную и законную пеню. Первый вид используется с целью стимулирования заёмщика к исполнению условий договора.

Может применяться не только в отношении должника, но и лица, выступающего его поручителем. Если поручитель выплатит начисленный штраф, банк не вправе повторно требовать его с основного заёмщика.

Поскольку пункт о неустойке является дополнительным, он теряет свою силу в момент прекращения действия соглашения.

Договорная пеня, рассчитанная на основе двойной ставки, может выступать не только как обеспечительный инструмент, но и как гражданско-правовая мера.

В этом случае она делится на подкатегории:

  • Зачётная. Убытки взыскиваются в той части, которую не покрыла неустойка.
  • Альтернативная. Взимается либо штраф, либо убыток (по выбору кредитора).
  • Исключительная. Подразумевает только выплату пени.
  • Штрафная. Заёмщик обязан выплатить и штраф, и убыток в полном объёме.

Когда финансовое соглашение включает неустойку за невыполнение либо ненадлежащее исполнение кредитных обязательств, выплата процентов, предусмотренных 395 статьёй Гражданского Кодекса, отменяется (если иной вариант не указан в договоре).

Одновременное требование и договорной неустойки, и дополнительных процентов за просрочку выплат суд расценивает как применение двойной меры ответственности за одно нарушение за один и тот же временной промежуток. Договорная пеня назначается как за разовое, так и за длящееся нарушение. Последнее выражается в несвоевременной оплате по договору.

Законная неустойка

Ещё один вид штрафных санкций — законная неустойка — определяется законом либо финансовым договором. Самым распространённым примером её назначения является просрочка в процессе выплаты кредита. С помощью такого инструмента удаётся в упрощённом порядке возместить потери, которые несёт кредитор. Законной пени присущи следующие особенности:

  • Определённый размер финансовой ответственности за нарушение обязательств. Её объём становится известен сторонам в момент подписания договора.
  • Начисление за сам факт неисполнения прописанных ранее условий. Кредитор не обязан доказывать возникновение ущерба из-за неправомерного поведения должника.
  • Возможность формулирования условий вменения неустойки по усмотрению участников соглашения. Самостоятельно определяя размер пени относительно ущерба и порядок его взыскания, стороны максимально адаптируют её к конкретной ситуации и усиливают целенаправленное действие.

Законная неустойка относится к категории длящихся санкций. Она начисляется за каждый день просрочки невыполненного условия и представляет собой определённую сумму, рассчитанную в процентах и прибавленную к основному долгу.

Пеня законного типа имеет одну особенность: 332 статья обязывает ответственное лицо выплачивать её, даже если она не прописана в финансовом соглашении или другом регулирующем документе. Способ внесения неустойки в этом случае зависит от того, в каком положении она содержится (в императивном или в диспозиции).

Кодекс предусматривает, что неустойка может корректироваться в сторону увеличения, если это не нарушает закон в конкретной ситуации. Запрещается изменять нормы пени, указанные в транспортных уставах и кодексах.

Правом уменьшать законные неустойки наделяется только суд. Это может быть реализовано в исключительных случаях.

Например, когда размер пени несоразмерен последствиям, наступившим из-за нарушения условий соглашения одной из сторон.

Теоретически использование неустойки кажется простой процедурой. На практике часто встречаются трудности, связанные с разъяснением споров относительно начисления пени и штрафов. Законная пеня начисляется в разных ситуациях. Например, при возникновении долга в процессе выплаты алиментов или за неуплату коммунальных услуг.

Порядок расчётов

Чтобы определить размер штрафной санкции, не имеющей фиксированной величины, следует взять за основу ключевую ставку, действующую на настоящий момент. Её можно найти на официальном сайте Центрального банка России. Затем провести расчёт неустойки по двукратной ставке рефинансирования. Калькулятор, с помощью которого это можно сделать, находится на сайте Высшего арбитражного суда РФ.

Калькулятор представляет собой специальную программу с несколькими разделами. Их необходимо заполнить следующим образом:

  1. В поле «Сумма задолженности с НДС» нужно внести сумму вместе с налогом. Если налог не предусмотрен договором, указывается та сумма, которая была выдана кредитором.
  2. В разделе «Период просрочки» требуется указать две даты. Началом считается день, следующий за тем, когда должен был поступить платёж. Концом — дата, когда деньги поступили на счёт.
  3. В строке «НДС» обозначить процентную ставку.

Ставка Центробанка уже предусмотрена в калькуляторе. Останется только нажать на клавишу «Версия для печати». Программа сама осуществит необходимые действия и выдаст результат.

Допустим, что заёмщик, одолживший в банке 100000 рублей, должен был внести деньги 15 декабря 2013 года. Они поступили на банковский счёт лишь 27 января 2014 года. Если НДС равняется 18%, а ставка рефинансирования установлена на уровне 8,25%, получается, что сверх основного долга необходимо внести 962,5 рублей.

Когда нет возможности применить калькулятор двойной ставки рефинансирования, можно воспользоваться специальной формулой. Нужно умножить сумму основного долга на количество дней просрочки и на ставку Центробанка. Полученное число необходимо разделить на 360. Результат деления покажет размер начисленной пени.

В ходе самостоятельных расчётов надо помнить, что делить следует именно на 360, а не на 365. Таким образом определяется годовой период в соответствии с постановлением Верховного Суда и Высшего арбитражного суда России. Также нужно учитывать тот факт, что процентная ставка периодически меняется.

С первого января 2016 года по 2 мая 2017 года она менялась от 11% до 9,25%, а с 19 июня 2017 года была установлена в размере 9%. Если c июля 2017 г.

заёмщик не вносил взносы в течение 60 дней по кредиту в размере 150 тысяч рублей, банк начислит ему пеню, равную (150000 * 60 * 0,09) / 360 = 2250 рублей.

Трёхсотая доля

Процентная ставка, действующая в отношении большинства банковских кредитов, рассчитывается на один год. Чтобы узнать, какой процент начисляется банком на один день, годовой размер переплаты нужно разделить на 365 (или 366).

При определении размеров пени действует иной алгоритм. Период просрочки измеряется годами в очень редких случаях. Чаще всего его измеряют днями. Чтобы было удобнее определять ежедневную неустойку, в таких случаях принято пользоваться формулой 1/300, то есть делить действующую ставку не на 365, а на 300. При необходимости можно высчитать пеню в отношении 1 к 150 либо 1 к 50.

Источник: https://kreditmoneya.ru/dvoynaya-stavka-refinansirovaniya.html

Как правильно применять ставку рефинансирования в бухгалтерских расчетах

Применение ставки рефинансирования

Упустить очередное изменение ставки рефинансирования – довольно серьезная оплошность для бухгалтера. Ведь от ее величины зависит правильность расчета многих показателей. Но знать верные значения ставки – полдела. Нужно еще и правильно ее использовать в расчетах. А вариантов тут множество.

На начало 2012 года и на дату публикации журнала ставка рефинансирования Банка России, или учетная ставка, составляет 8 процентов*. Она представляет собой инструмент регулирования кредитно-денежной системы.

С помощью нее Банк России воздействует на процентные ставки по депозитам и кредитам, предоставляемые кредитными организациями юридическим и физическим лицам.

Бухгалтеры организаций используют учетную ставку также для расчета следующих показателей:

  • пени за просрочку исполнения обязанности по уплате налога; 
  • материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование гражданином заемными (кредитными) средствами, полученными от организаций или индивидуальных предпринимателей и выраженными в рублях; 
  • предельная величина процентов, начисленных по долговому обязательству, выраженному в рублях, и включаемых в состав расходов (п. 1 ст. 269 НК РФ); 
  • минимальный размер процентов (денежной компенсации) при нарушении работодателем установленного срока выплаты заработной платы, оплаты отпуска, выплат при увольнении и других выплат, причитающихся работнику. 

Пени за просрочку в уплате налога

Пени за просрочку исполнения обязанности по уплате налога определяют в процентах от неуплаченной суммы. При этом процентную ставку пеней принимают равной 1/300 действующей в это время ставки рефинансирования Банка России (п. 4 ст. 75 НК РФ).

Пени, как правило, начисляются за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего дня его уплаты, который установлен законодательством. Начисление пеней прекращается в день, следующий за днем фактической уплаты задолженности по налогам.

Пример 1

ООО «Норма» не уплатило по сроку 1 февраля 2012 года земельный налог в размере 6000 руб. Указанную задолженность организация погасила только 30 марта того же года.

Ставка рефинансирования Банка России с 2 февраля по 30 марта (58 дн.) составляла 8 процентов (взята условно).

ООО «Норма» рассчитало сумму пеней в размере 92,8 руб. (6000 руб. X 58 дн. X 8% : 300).

За расчетный период учетная ставка может изменяться, причем неоднократно. Возникает вопрос: какое из ее значений следует брать для определения пеней за просрочку исполнения обязанности по уплате налога в этом случае?

Здесь следует иметь в виду, что, когда в течение периода, за который начисляются пени, ставка рефинансирования Банка России менялась как в большую, так и в меньшую сторону, применяют все ее значения по каждому периоду действия.

Об этом свидетельствуют, например, постановления ФАС Восточно-Сибирского округа от 19 февраля 2009 г. № А19-9104/08-51-Ф02-493/2009, ФАС Московского округа от 31 марта 2009 г. № КА-А41/2507-09. Рассмотрим сказанное на примере.

Пример 2

ООО «Акация» не уплатило в установленный срок транспортный налог за 2011 год в размере 10 000 руб. Срок уплаты налога – 1 февраля 2012 года.

Задолженность по налогу организация погасила в следующем порядке:

  • 15 февраля – 4000 руб; 
  • 2 марта – 6000 руб.

Таким образом, сумма недоимки по налогу составила:

  • со 2 по 14 февраля (13 дн.) – 10 000 руб.;
  • с 15 февраля по 1 марта (17 дн.) – 6000 руб.

Ставка рефинансирования имела следующие значения (условно):

  • с 2 по 10 февраля (9 дн.) – 8%;
  • с 11 по 20 февраля (10 дн.) – 8,25%;
  • с 21 по 29 февраля (9 дн.) – 8,5%;
  • с 1 по 2 марта (2 дн.) – 8,25%.

ООО «Акация» рассчитало сумму пеней в размере 63,5 руб. [(10 000 руб. Х 9 дн. Х 8% : 300) + (10 000 руб. Х Х 4 дн. Х 8,25% : 300) + (6000 руб. Х 6 дн. Х 8,25% : 300) + (6000 руб. Х 9 дн. Х 8,5% : 300) + (6000 руб. Х 2 дн. Х Х 8,25% : 300)].

Материальная выгода по рублевым займам

Доходом физического лица, облагаемым НДФЛ, является, в частности, материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, полученными от организаций или индивидуальных предпринимателей и выраженными в рублях.

При получении налогоплательщиком дохода в виде такой материальной выгоды налоговая база определяется как превышение суммы процентов за пользование заемными (кредитными) средствами, выраженными в рублях, исчисленной исходя из 2/3 действующей ставки рефинансирования, установленной Банком России на дату фактического получения налогоплательщиком дохода, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора. Основание – подпункт 1 пункта 1, подпункт 1 пункта 2 статьи 212 Налогового кодекса.

Обратите внимание, что облагаемый НДФЛ доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, выраженными в рублях, возникает у заемщика в случаях, когда:

  • по условиям договора займа (кредитного договора) предусмотрена уплата процентов по ставке, равной менее 2/3 ставки рефинансирования Банка России; 
  • заем (кредит) является беспроцентным. 

Внимание

Если кредитный договор содержит условие об изменении процентной ставки, независимо от того, менялась она или нет, при исчислении расходов в виде процентов применяется ставка рефинансирования ЦБ РФ, действующая на дату признания процентов. Это следует из пункта 1 статьи 269 Налогового кодекса.

Используемая ставка

При получении доходов в виде материальной выгоды дата фактического получения дохода определяется как день уплаты налогоплательщиком процентов по полученным заемным (кредитным) средствам (подп.

3 п. 1 ст. 223 НК РФ). Значит, при расчете материальной выгоды по рублевым займам (кредитам) следует использовать ставку рефинансирования Банка России, действующую на день фактической уплаты процентов.

Справочно

Под ставкой рефинансирования понимается ставка, под которую Центральный банк России одалживает средства кредитным организациям. Понятно, что по меньшей процентной ставке банки не могут кредитовать ни юридических, ни физических лиц.

Источник: https://www.buhgalteria.ru/article/kak-pravilno-primenyat-stavku-refinansirovaniya-v-bukhgalterskikh-raschetakh

Особенности использования ключевой ставки и ставки рефинансирования

Применение ставки рефинансирования

Ключевая ставка и ставка рефинансирования — это термины, имеющие отношения к сфере кредитования, показатели минимального процента кредитования, но не только. Отличия этих понятий значительны, несмотря на схожесть терминов. Разберемся, что они означают и какое влияние оказывают на экономику.

КонсультантПлюс ПОПРОБУЙТЕ БЕСПЛАТНО

Получить доступ

Термины взаимосвязаны, обе ставки имеют непосредственное отношение к Центробанку, ведь это ключевые инструменты кредитной и финансовой политики государства, но между ними есть и большая разница. Данные ставки являются учетными, то есть, по ним можно судить о стоимости денег в тот или иной момент.

Определение терминов ставок

Термины очень близки по звучанию, и не приходится удивляться распространенности вопроса, чем отличается ключевая ставка от ставки рефинансирования. Для понимания отличий этих ставок необходимо привести сначала определение понятий, они имеют здесь существенное значение.

Ключевая ставка — это показатель минимального процента, под который Центробанк выдает краткосрочные кредиты коммерческим банкам. То есть, устанавливая 15%-процентный, например, кредит, 7,5% от него банк платит ЦБ РФ.

Одновременно это максимальный показатель, по которому ЦБ готов принимать от кредитных организаций денежные средства на депозиты.

Эта величина имеет ведущую роль при формировании условий предоставления кредитов населению и хозяйствующим объектам, таким образом влияет на инфляцию.

Ставка рефинансирования, в отличие от ключевой, — это годовой процент, уплачиваемый коммерческими кредитными организациями Центробанку за предоставляемые кредиты. Этот показатель широко используется для расчета штрафов и пеней. Также, по сути, ни один банк не будет выдавать кредит ниже, чем СР.

Когда же используются ключевая ставка и ставка рефинансирования?

Изменение политики Центробанком, история вопроса

На протяжении последних 10 лет менялась роль таких банковских показателей, как ключевая ставка ЦБ и ставка рефинансирования: отличия и сходства этих терминов можно проследить по изменениям в законодательстве. До 2013 года такого понятия, как КС, в законодательстве РФ не существовало.

Напротив, введенная в 1992 году в России СР играла важную роль. Затем 13 сентября 2013 года Центробанк параллельно вводит КС для контроля за инфляцией и увеличения инвестиционной привлекательности, ее размер определяется на тот момент — 5,5%.

За последующие годы наблюдался рост показателя (так, с 15 на 16 декабря 2014 года Центробанк принял непопулярное решение — поднять ставку сразу на 6,5%, то есть, значение ставки достигло сразу 17), а далее шло постепенное снижение.

Период снижения ставки сменился периодом повышения с сентября 2018 года, но в настоящее время изменение ключевой ставки происходит постепенно и незначительно.

Влияние ключевой ставки на экономику заключается в следующем — она:

  • формирует размер банковских кредитов населению и хозяйствующим субъектам;
  • служит инструментом корректировки уровня инфляции;
  • определят размер привлеченных банком ресурсов;
  • является индикатором стоимости заемных средств.

С 1 января 2016 года ключевая ставка вместо ставки рефинансирования окончательно была введена во все законодательные акты

Если Центробанк решает снизить уровень инфляции, то ключевая ставка повышается. Механизм следующий: после повышения КС увеличиваются проценты по депозитам и кредитам, выдаваемым кредитными организациями. Далее покупательская способность падает из-за недостатка средств, уменьшается прессинг рубля и падают темпы роста инфляции.

Еще один механизм был использован в 2014 году, тогда ЦБ принял решение поднять КС сразу на 70%. Такое решение привело к недоступности краткосрочных кредитов для многих банков, что снизило объемы спекуляций на валютном рынке, способствовавших росту доллара.

Снижение ставки служит стимулом для кредитования, активизации реального сектора экономики, наряду с демократизацией требований и показателей, которым должны отвечать кредитные организации (обороты, чистые активы и т.д.). Этот способ применяется, если в стране наблюдается стагнация, снижение деловой активности.

Но выбирать, ставка рефинансирования или ключевая ставка, Центробанку не нужно: выбор сделан в пользу последней.

Роль ставки рефинансирования

На настоящий момент практическое значение СР заключается в следующем:

  • определяет необходимость налогообложения по вкладам в отечественной и иностранной валюте, в том случае, если их процент превышает СР на 5% (для вкладов в иностранной валюте — на 9%);
  • служит для расчета пени, начисляемой для оплаты налоговых сборов (1/300 и 1/150);
  • если в соглашении или договоре не указан размер ответственности, процентов за неисполнение обязательств, они определяются по уровню ЦБ. Например, при неоплате оказанной услуги можно взыскать проценты за пользование чужими денежными средствами по ст. 395 Гражданского кодекса Российской Федерации именно в размере СР за день просрочки на день обращения в судебный орган за защитой;
  • применяется при расчете размеров штрафных санкций, накладываемых на администрацию работодателя (обществ с ограниченной ответственностью, акционерных обществ, государственных учреждений, индивидуальных предпринимателей) за каждый день просрочки в выплате заработной платы, других начислений работникам (1/300).

Размер ставки рефинансирования и ключевой

Обе ставки сегодня приравнены в значениях. Это произошло также с 1 января 2016 года, так как показатель рефинансирования был гораздо ниже ключевой ставки, что приводило к тому, что заемщикам стало невыгодно исполнять свои обязательства. Ключевая ставка (ставка рефинансирования) ЦБ на сегодня равняется 7,5 согласно последнему изменению от 17.06.2019 г.

Наш портал следит за изменениями как ключевой, так и ставки рефинансирования и публикует актуальные данные на специальной странице.

Источник: https://ppt.ru/art/banki/stavka-refinansirovaniya

Защитник Права
Добавить комментарий