Покупка у физ лица

Покупка автомобиля у физического лица юридическим лицом

Покупка у физ лица
Покупка автомобиля у физического лица юридическим лицом оформляется письменно, хотя договор купли-продажи необязателен.

Физлицо не является плательщиком НДС, поэтому принять налог к вычету у компании не получится. Правда в некоторых случаях придется начислить НДС на авто.

Зато организация может получить освобождение от взносов и НФДЛ.

  • Договор купли-продажи транспортного средстваБланк для ситуации, когда продавец – физическое лицо, покупатель – организация

По общему правилу все сделки организаций с физическими лицами должны совершаться в письменной форме. Однако нигде не установлено, что при покупке имущества у физического лица, не являющегося предпринимателем, нужно обязательно составлять именно договор купли-продажи.

На практике договор обычно не оформляют, а ограничиваются подписанием только закупочного акта. В принципе закупочный акт подтверждает лишь факт передачи имущества при покупке у физического лица. Однако если включить в него условия продажи и оплаты, а также реквизиты и подписи сторон, то письменная форма сделки будет соблюдена.

Таким образом, покупку организацией имущества у физического лица можно подтвердить с помощью одного закупочного акта. Этот документ будет являться основанием для оприходования купленных активов и в бухгалтерском, и в налоговом учете. Главное, чтобы в нем были отражены и заполнены все обязательные реквизиты первичного учетного документа.

Если стороны все-таки составили договор купли-продажи, факт передачи приобретенного имущества необходимо оформить отдельным актом. Это может быть либо акт приемки-передачи имущества, либо тот же закупочный акт. Для этих целей закупочный акт можно составить по упрощенной форме, например, без указания в нем сведений об оплате купленных у физического лица активов.

Образец закупочного акта при покупке у физлица

Отметим, что ограничение размера расчетов наличными в 100 000 руб. в рамках одного договора не распространяется на платежи между организациями и физическими лицами, не имеющими статуса ИП.

При этом основание платежа значения не имеет. Значит, компания, купившая у гражданина имущество, вправе выплатить ему в рамках этого договора наличными сумму, превышающую 100 000 руб.

Причем может это сделать за один раз.

Поступление основного средства задокументируйте актом приемки-передачи. Типовые бланки актов приема-передачи для основных средств есть разные:

  • для отдельных объектов, кроме зданий и сооружений, – форма № ОС-1;
  • для нескольких однородных объектов, кроме зданий и сооружений, – форма № ОС-1б;
  • для отдельных зданий и сооружений – форма № ОС-1а.

В этих формах не заполняйте реквизиты сдатчика, которые предусмотрены в начале формы, а также разделы «Сведения о состоянии объекта основных средств на дату передачи» и «Сдал». Это объясняется тем, что:

  • во-первых, человек не является юридическим лицом;
  • во-вторых, имущество, которое человек продает организации, не является для него основным средством.

С 1 июня организации будут чаще получать страховое возмещение за ущерб от автомобильной аварии. Правила оформления ДТП станут проще. Ждать сотрудников ДПС не понадобится, даже если у участников аварии есть разногласия. Поэтому водители начнут обращаться в страховые компании и при незначительных повреждениях машины >>>

НДС у юридического лица при покупке автомобиля у физического лица

Физические лица, не зарегистрированные как предприниматели, не являются плательщиками НДС. Следовательно, при покупке у них имущества не возникает «входного» НДС, который покупатель мог бы принять к вычету. Но не все так просто.

Если организация реализует автомобили, ранее приобретенные у граждан для перепродажи, налоговую базу по НДС определяйте как разницу между рыночной ценой (с учетом НДС) и ценой их приобретения (п. 5.1 ст. 154 НК).

Такой вариант расчета налоговой базы возможен, если автомобили отражены в учете как товары на счете 41 и куплены у граждан, которые не являются предпринимателями. Если автомобили, приобретенные у граждан, использовались в деятельности организации и учитывались как основные средства, налоговую базу нужно определять с полной стоимости (п. 1 ст. 154 НК).

Если организация перепродает автомобили, закупая их одновременно и у организаций, и у населения, то для правильного определения налоговой базы по НДС нужно организовать их раздельный учет. Это можно сделать, открыв к счетам 41 «Товары» и 90 «Продажи» дополнительные субсчета, на которых будет отдельно отражаться стоимость транспортных средств, приобретенных у граждан и у организаций.

Пример отражения в бухучете начисления НДС при реализации автомобилей, приобретенных у населения >>>

НДФЛ и страховые взносы при покупки авто у физического лица

Если организация приобретает основное средство у гражданина, то на выплаты, перечисленные ему, не начисляйте:

  • взносы на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование (п. 4 ст. 420 НК);
  • взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний (п. 1 ст. 5, п. 1 ст. 20.1 Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).

Нужно ли удержать НДФЛ с доходов гражданина, не являющегося предпринимателем, от продажи основного средства >>>

Проводки в учете при покупки автомобиля у физлица

Покупка автомобиля у физического лица юридическим лицом отражается в бухгалтерском учете следующими проводками (в зависимости от того, какое именно имущество куплено):

ДЕБЕТ 10 (41) КРЕДИТ 60
— приняты к учету материалы или товары, приобретенные у физлица;

ДЕБЕТ 08.4 КРЕДИТ 60
— отражена задолженность перед физлицом за купленное у него основное средство;

ДЕБЕТ 01 КРЕДИТ 08.4
— принято к учету основное средство;

ДЕБЕТ 60 КРЕДИТ 50 (51)
— оплачены материалы, товары или основные средства, приобретенные у физлица.

Дорогой коллега, полугодовая подписка на «Главбух» всего за 9 990 р.! Узнать больше

На все ваши вопросы с радостью ответят по телефону 8 (800) 505-87-17.

Источник: https://www.glavbukh.ru/art/23059-pokupka-avtomobilya-u-fizicheskogo-litsa-yuridicheskim-litsom

Покупка имущества у физлица

Покупка у физ лица

Какая бумага наверняка подтвердит расходы на закупку товаров у физлица, как грамотно оформить акт закупки, нужно ли удержать НДФЛ при закупке у населения вторсырья подробно в статье.

Вопрос: ООО на ОСНО хочет купить товар у физ лица.

Какие документы оно должно оформить? Можно ли оформить договор купли-продажи между физ лицом и ООО + спецификация к договору, где будет прописан перечень товара, кол-во, цена и стоимость. Нужно ли прописывать условие про НДС в договоре и указывать в спецификации, что без НДС (физ лицо не является плательщиком НДС).

Товар передавать по акту приема-передачи, датой акта товар приходовать на склад ООО. Можно ли списать стоимость купленного у физ лица товара на себестоимость товара при его реализации, чтобы уменьшить налог на прибыль.

Каковы последствия такой сделки у физ лица? Ему необходимо будет в следующем году подать 3-НДФЛ, где он покажет сумму дохода согласно договора купли-продажи и банковского перевода на счет физ лица от организации? Физ лицо может применить в данном случае вычет в 250 000, чтобы уменьшить НДФЛ? И если физ лицо – учредитель данного ООО, такая сделка не влечет негативных последствий?

Ответ: Вариантов оформления купли-продажи несколько. Можно подписать обычный договор купли-продажи либо сделать акт закупки, который заменит договор.

Когда вещь приобретают у человека, никаких унифицированных форм нет. Таким документом может быть, например, акт закупки у физического лица.

При покупке активов у физлиц не возникает «входного» НДС, который покупатель мог бы принять к вычету

Физические лица, не зарегистрированные как предприниматели, не являются плательщиками НДС (п. 1 ст. 143 НК РФ). Следовательно, при покупке у них имущества не возникает «входного» НДС, который покупатель мог бы принять к вычету. В договоре можно указать, что «без НДС».

Товар Вы можете принять по акту приема-передачи. Датой приема-передачи примите к учету товар.

Гражданин должен самостоятельно подать декларацию по форме 3-НДФЛ и заплатить налог в бюджет (подп. 2 п. 1 ст. 228 НК РФ). Декларацию нужно подать не позднее 30 апреля (п. 1 ст. 229 НК РФ)

Сумма доходов, полученная от продажи этого имущества, может быть уменьшена на сумму вычета, но не более 250 000 руб. (подп. 1 п. 1, подп. 1 и 2 п. 2 ст. 220, п. 17.1 ст. 217, ст. 217.1 НК РФ).

Если имущество находилось в собственности человека-резидента три года и более, то при его продаже платить НДФЛ вообще не придется.

https://www.youtube.com/watch?v=7-5aR8Vidfw

Если Вы будете покупать имущество у учредителя, то поскольку учредитель и организация могут быть признаны взаимозависимыми лицами на основании подп. 2 п. 2 ст. 105.1 НК РФ, не исключены дополнительные вопросы со стороны налоговиков. Поэтому цены в закупочном акте или договоре должны быть рыночными.

Расходы при реализации данного имущества можно признать в налоговом учете. Закупочный акт или договор будет являться основанием для оприходования купленных активов и в бухгалтерском, и в налоговом учете.

Главное, чтобы в нем были отражены и заполнены все обязательные реквизиты первичного учетного документа (п. 2 ст. 9 закона от 06.12.11 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»). Кроме того, в акте нужно привести данные о продавце.

А также предусмотреть графу для расписки гражданина в получении денег.

Оформляя закупочный акт, следует обратить внимание на заполнение оборотной стороны, где предусмотрена расписка в получении денег. Зачастую при отсутствии записи продавца в получении денег налоговики отказываются признавать факт оплаты товара.

Исходя из арбитражной практики, можно сделать вывод о том, что подобные споры решаются в пользу покупателя. Но, как правило, сопровождаются вызовом в суд свидетелей и другими обязательными процедурами (решение Арбитражного суда Нижегородской области от 30 января 2009 г.

№ А43-23866/2008-32-454).

Отражаем в налоговом и бухгалтерском учете приобретение имущества у физического лица

Плательщикам НДС невыгодно покупать имущество у физических лиц

При покупке активов у физлиц не возникает «входного» НДС, который покупатель мог бы принять к вычету

Физические лица, не зарегистрированные как предприниматели, не являются плательщиками НДС (п. 1 ст. 143 НК РФ). Следовательно, при покупке у них имущества не возникает «входного» НДС, который покупатель мог бы принять к вычету.*

Однако, если впоследствии организация решит продать это имущество, ей придется начислить НДС на его стоимость по ставке 10 или 18%, как и при совершении любой другой сделки купли-продажи (подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). Исключением является лишь реализация (п. 4 и 5.1 ст. 154 НК РФ):*

— автомобилей, приобретенных у физических лиц для перепродажи;
— закупленной у граждан сельскохозяйственной продукции и продуктов ее переработки, которые не относятся к подакцизным товарам и включены в специальный перечень, утвержденный постановлением Правительства РФ от 16.05.01 № 383.

При продаже указанных товаров организация начисляет НДС по расчетной ставке 10/110 или 18/118. При этом база по НДС определяется как разница между ценой реализации с учетом НДС и ценой приобретения автомобилей или сельхозпродукции (п. 4 ст. 164 НК РФ).

Какая бумага наверняка подтвердит расходы на закупку товаров у физлица

Почему этот документ важен: Правила бухгалтерского и налогового учета требуют оформлять первичку для каждой хозяйственной операции. В том числе в случае закупки продукции у физлица.*

В чем часто ошибаются: Не придают значения сведениям об оплате товаров.

Когда потребуется документ

Важная деталь

Даже если вы заключаете сделку с физлицом (не предпринимателем), первичку надо оформить.

Некоторые товары выгоднее покупать у физлиц, которые не являются индивидуальными предпринимателями. Хотя бы потому, что оплатить закупку можно наличными без ограничения в 100 000 руб. (в отличие от сделок с организациями или предпринимателями). На практике компании нередко приобретают у обычных граждан продовольственные товары, сырье и материалы.*

Чтобы отразить такую сделку в учете, вам потребуются определенные документы. Как вы знаете, любые затраты для налогового учета надо подтвердить.

Это правило пункта 1 статьи 252 Налогового кодекса РФ. В бухгалтерском учете без первички тоже не обойтись. Ведь каждая хозяйственная операция должна быть оформлена отдельным документом (ч. 1 ст.

9 Федерального закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ).*

Так вот, прежде всего с продавцом надо оформить письменный договор купли-продажи. Конечно, это может быть отдельный контракт. Но удобнее составить акт закупки, который вполне может выступать как первичкой, так и полноценным договором одновременно. Ведь форма контракта может быть любой. Главное, чтобы обе стороны его подписали (п. 2 ст. 434 Гражданского кодекса РФ).*

Как грамотно оформить акт закупки

Акт закупки можете составить в произвольной форме. Образец такого документа вы найдете ниже. За основу мы взяли закупочный акт по форме № ОП-5. Она утверждена постановлением Госкомстата России от 25 декабря 1998 г. № 132. Лишние, на ваш взгляд, строки можете убрать, а что-то свое, наоборот, добавить.*

Распечатать образец >>

Скачать бланк в формате Word >>

Но в любом случае не трогайте обязательные реквизиты (1), установленные частью 2 статьи 9 Федерального закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ. Итоговую форму закрепите в учетной политике, как того требуют правила пункта 4 ПБУ 1/2008.

Итак, если вы решили преобразовать форму № ОП-5, то смело можете убрать традиционную шапку в правом верхнем углу документа. Не потребуются вам и коды ОКПО и ОКДП.

В таблице поменяйте название столбца «Сельскохозяйственные продукты» на нужный вам вид продукции. Лучше всего использовать универсальное «Наименование товаров» (2). Так вам не придется каждый раз вносить изменения в форму документа. Конечно, и шансов ошибиться будет меньше.

Раз вы составляете акт для обычного физлица, то можно исключить сведения о госрегистрации предпринимателя. Они вам явно не нужны. Также как информация о подсобном хозяйстве.

Лишними будут и строки, предусмотренные для удержанного налога. Ведь НДФЛ вам платить не придется. Дело в том, что при закупке товаров у гражданина РФ вы не выступаете налоговым агентом в силу пункта 2 статьи 226 и подпункта 2 пункта 1 статьи 228 Налогового кодекса РФ.

Какие еще документы понадобятся*

Если товары вы закупаете за наличные деньги через подотчетника, то он должен составить авансовый отчет. А уже к отчету он приложит акт закупки.

Когда же ваш кассир лично выдаст продавцу деньги за товары, надо будет составить расходный кассовый ордер по форме № КО-2, утвержденной постановлением Госкомстата России от 18 августа 1998 г. № 88.

Еще вариант — оплату за покупку можно перечислить на личный счет физлица. Тогда подтверждением расчетов будет платежное поручение.

Нужно ли удержать НДФЛ при закупке у населения вторсырья (металлолома, макулатуры и др.)

Нет, не нужно.*

По общему правилу доходы граждан от реализации имущества и имущественных прав, принадлежащих им на праве собственности, облагаются НДФЛ (ст. 209, 210 НК РФ). При этом рассчитать и заплатить налог с доходов, полученных от продажи имущества и имущественных прав, гражданин должен самостоятельно (подп. 2 п. 1 ст.

 228 НК РФ).* Следовательно, организация при закупке вторсырья, металлолома или макулатуры у гражданина не является по отношению к нему налоговым агентом, а значит, не должна рассчитывать и удерживать НДФЛ с доходов гражданина от продажи принадлежащего ему имущества (подп. 2 п. 1 ст. 228, п. 2 ст. 226 НК РФ).

Аналогичные разъяснения содержатся в письмах Минфина России от 2 июля 2015 г. № 03-04-06/38279 и от 27 декабря 2007 г. № 03-04-06-01/457.

Товар без документов лучше оформить по акту закупки

«Директор принес товар, на который нет никаких документов, требует оплатить его наличными и перепродать. Но меня смущает, во-первых, что мы не можем подтвердить происхождение этой партии, во-вторых, то, что стоимость товара около 100 000 рублей. Подскажите, как лучше оформить этот товар: куплей-продажей или комиссией? И можно ли за него рассчитаться с директором наличными?..»

Такое приобретение лучше оформить как покупку товаров у физического лица. Оформлять договор комиссии не имеет смысла, поскольку это усложняет учет и взаиморасчеты между сторонами.

Вариантов оформления купли-продажи несколько. Можно подписать обычный договор купли-продажи либо сделать акт закупки, который заменит договор.

 Форму такого акта компания может разработать самостоятельно, поскольку унифицированного бланка нет. В акте необходимо отразить наименование товара, его количество и цену, а также паспортные данные, ИНН учредителя и данные компании.

Этих сведений будет достаточно для принятия товара к учету и подтверждения его происхождения.

Поскольку директор и компания могут быть признаны взаимозависимыми лицами, не исключены дополнительные вопросы со стороны налоговиков. Поэтому цены в закупочном акте должны быть рыночными* (ст. 40 НК РФ).

Оплату за товар можно произвести как в наличной, так и в безналичной форме. Каких либо ограничений на расчеты наличными с физическими лицами не установлено. Указание Центрального банка от 20.01.07 № 1843-У распространяется только на наличные расчеты между юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями.

Также отметим, что если организация приобретает имущество у физического лица (даже если он работник компании), то она не является налоговым агентом.

Директор должен самостоятельно подать декларацию в инспекцию.

Кстати, даже при отсутствии у него подтверждающих документов на партию товара он может воспользоваться налоговым вычетом* в пределах 125 000 рублей и не платить НДФЛ (подп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ).

Размер имущественного вычета по НДФЛ при реализации имущества

Вид продаваемого имуществаСрок нахождения имущества в собственности1Размер вычетаОснование
Движимое имущество (кроме ценных бумаг)Менее 3 летСумма доходов, полученная от продажи этого имущества, но не более 250 000 руб.4*илисумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов на приобретение проданного имущества Подп. 1 п. 1, подп. 1 и 2 п. 2 ст. 220, п. 17.1 ст. 217 НК РФ*

Отвечает Александр Сорокин,

заместитель начальника Управления оперативного контроля ФНС России

«ККТ нужно применять только в случаях, если продавец предоставляет покупателю, в том числе своим сотрудникам, отсрочку или рассрочку по оплате своих товаров, работ, услуг.

Именно эти случаи, по мнению ФНС, относятся к предоставлению и погашению займа для оплаты товаров, работ, услуг.

Если организация выдает денежный заем, получает возврат такого займа или сама получает и возвращает заем, кассу не применяйте. Когда именно нужно пробивать чек, смотрите в рекомендации».

Из рекомендации Нужно ли применять ККТ при выдаче, получении и возврате займа

Источник: https://www.glavbukh.ru/hl/247956-pokupka-imushchestva-u-fizlitsa

Покупаем автомобиль у физлица: НДФЛ?.. ВС?.. ЕСВ?. Налоги и бухгалтерский

Покупка у физ лица

Первое, о чем всегда задумывается бухгалтер при выплате доходов физлицам (и доходы от продажи транспортных средств здесь не исключение) — облагаются ли такие выплаты НДФЛ.

Кроме того, относительно недавно перечень бухгалтерских сомнений пополнил вопрос о необходимости удерживать с тех или иных выплат военный сбор (ВС).

Давайте посмотрим, когда и при каких условиях, приобретая автомобиль у физлица, вы обязаны позаботиться об уплате НДФЛ и ВС.

НДФЛ

Для целей обложения НДФЛ легковой автомобиль — это движимое имущество ( ч. 2 ст. 181 Гражданского кодекса Украины). Порядок налогообложения доходов от продажи такого имущества регулирует ст. 173 Налогового кодекса Украины (далее — НКУ). И что же там интересного?

Правила взимания НДФЛ с доходов от продажи «легковушек» зависят от того, какую по счету продажу осуществляет физлицо в текущем году.

Если физлицо впервые в отчетном году продает легковой автомобиль, то полученный им доход от продажи не облагайте НДФЛ ( абзац первый п. 173.2 НКУ)

Причем учтите! НДФЛ с дохода от продажи «легковушки» платить не нужно, даже если до этого физлицо уже получало в отчетном году доходы от продажи других видов движимого имущества, в том числе и таких, как мотоцикл и/или мопед.

В случае продажи физлицом в течение отчетного (налогового) года двух и более легковых автомобилей доход от второй и последующих продаж такого транспортного средства облагайте по ставке 5 % (см. абзац второй п. 173.2 НКУ, разъяснение специалиста ГФСУ в «Налоги и бухгалтерский учет», 2014, № 72, с. 38).

Информацию об очередности продаж автомобиля физлицо-продавец должно указать в отдельном заявлении или отразить в соответствующем пункте договора купли-продажи ( п. 173.3 НКУ, БЗ 103.22).

Итак, со ставками разобрались. Теперь поговорим о том, как определить величину дохода от продажи легкового автомобиля, которая должна войти в базу обложения НДФЛ. Ее рассчитывают исходя из суммы, указанной в договоре купли-продажи, но не ниже (по выбору продавца):

— среднерыночной стоимости соответствующего транспортного средства. Ее определяет ежеквартально Минэкономразвития. Информацию о ней вы можете найти на официальном веб-сайте Министерства (http://me.gov.ua/Vehicles/CalculatePrice?lang=uk-UA)

или

— оценочной стоимости, определенной по закону профессиональным оценщиком.

Важно! НДФЛ уплачивают за счет дохода физлица. Если предприятие предварительно оговорило с продавцом сумму, которую тот должен получить на руки, то не забудьте пересчитать доход так, чтобы после всех удержаний физлицо получило желаемую сумму. Именно такая сумма должна быть указана в договоре купли-продажи транспортного средства.

А кто и когда обязан уплатить НДФЛ с облагаемого дохода от продажи легковушки?

Если автомобиль у владельца напрямую покупает юрлицо или ФЛП, то оно, являясь налоговым агентом, обязано ( п. 173.3 НКУ):

1) начислить и уплатить НДФЛ в бюджет. При безналичной форме оплаты НДФЛ уплачивайте в бюджет в день выплаты дохода ( п.п. 168.1.2 НКУ), а в случае выплаты из кассы — на следующий день после выплаты (начисления) дохода ( п.п. 168.1.4 НКУ);

2) отразить доход физлица от продажи автомобиля в Налоговом расчете по форме № 1ДФ с признаком «105».

Причем сделать это нужно независимо от того, облагается ли доход от продажи НДФЛ. Если доход необлагаемый (первая продажа), в графах 4а и 4 ставьте прочерки.

В случае если доход от продажи авто подлежит налогообложению, в указанных графах налогового расчета показывайте сумму НДФЛ*.

Несколько иначе дело обстоит в том случае, если при заключении договора купли-продажи автомобиля вы прибегли к услугам посредника (другого юридического лица/его обособленного подразделения, представительства нерезидента или ФЛП).

В этом случае функции налогового агента выполняет посредник, но только в части предоставления налоговому органу информации о сумме полученного дохода и уплаченного налога.

В свою очередь, физлицо-продавец перед заключением сделки самостоятельно платит НДФЛ в бюджет и предоставляет копию документов об их уплате посреднику ( абзац второй п. 173.3 НКУ).

ВС и ЕСВ

ВС удерживайте только с облагаемого НДФЛ дохода от продажи движимого имущества (его части). Следовательно,

ВС по ставке 1,5 % нужно удерживать при выплате дохода от продажи второго и последующих легковых автомобилей

Правила обложения аналогичны приведенным выше для НДФЛ.

Что касается ЕСВ,то доход от продажи авто не имеет никакого отношения к фонду оплаты труда и не является выплатой по гражданско-правовому договору на выполнение работ (предоставление услуг). Следовательно, ЕСВ из суммы дохода от продажи автомобиля взимать не нужно.

Пенсионный сбор и транспортный налог

Отдельно скажем о пенсионном сборе при покупке автомобиля и о транспортном налоге.

С пенсионным сбором все просто: его уплачивают только при покупке легковых автомобилей, подлежащих первой государственной регистрации в Украине ( ст. 1 п.

7 Закона Украины «О сборе на обязательное государственное пенсионное страхование» от 26.06.97 г. № 400/97-ВР). В нашем случае речь идет о покупке автромобиля «с рук», который свою первую регистрацию уже прошел.

Это значит, что платить «автомобильный» пенсионный сбор в рассматриваемой ситуации не нужно.

Что касается транспортного налога, то его уплачивают только за легковые автомобили не старше 5 лет, среднерыночная стоимость которых превышает 750 размеров минимальной заработной платы, установленной законом на 1 января налогового (отчетного) года (побробности — в одном из ближайших номеров «Налоги и бухгалтерский учет»).Поэтому, если вы приобретаете автомобиль, отвечающий этим характеристикам, то платить транспортный налог за него таки придется. Но не пугайтесь, это делают не до регистрации авто, а уже после нее. Главное — не забудьте подать в налоговый орган декларацию с указанием суммы начисленного транспортного налога. Такая декларация подается в течение месяца со дня возникновения права собственности на авто ( п.п. 267.6.4 НКУ). А платить транспортный налог следует авансовыми платежами ежеквартально равными суммами (см. «Налоги и бухгалтерский учет», 2015, № 12, с. 17).

Вот в общих чертах и все аспекты налогообложения операции по приобретению транспортных средств у физлиц. При желании более подробно об этом вы можете почитать в журнале «Налоги и бухгалтерский учет», 2015, № 23. А мы в завершение покажем, как эту операцию отразить в бухгалтерском учете предприятия.

Пример.Предприятие приобрело у физлица легковой автомобиль. Договорная стоимость автомобиля составила 320855,61 грн. Для физлица это вторая продажа авто в течение отчетного года.

Договор купли-продажи транспортного средства оформлен в территориальном органе по предоставлению сервисных услуг МВД. Сумма расходов предприятия-покупателя на переоформление автомобиля составила 1600,00 грн. (условно).

Бухгалтерский учет покупки авто у физлица

№ п/п хозяйственной операцииКорреспонденция счетовСумма, грн.
ДтКт
12345
1Начислен доход физлицу — продавцу автомобиля152685320855,61
2Удержан НДФЛ (320855,61 х 5 %)685641/НДФЛ16042,78
3Удержан ВС (320855,61 х 1,5 %)6856424812,83
4Уплачен НДФЛ641/НДФЛ31116042,78
5Уплачен ВС6423114812,83
6Уплачены платежи, связанные с перерегистрацией легкового автомобиля3773111600,00
7Перечислены денежные средства в оплату стоимости автомобиля на счет продавца685311*300000,00

Источник: https://i.factor.ua/journals/nibu/2016/february/issue-9/article-15190.html

Как ООО и ИП купить у физического лица товар, используя закупочный акт

Покупка у физ лица

Здравствуйте. В последнее время меня часто спрашивают о том, как правильно организациям или ИП закупать товары у простого физ. лица и отразить это документально. Также мне многие задавали вопросы о том, как отразить документально закупку товаров из Китая через посредника. Так вот на эти 2 вопроса будет ответ в этой статье.

Для кого это

Иногда выгодно или приходится закупать товары у физ. лиц. Например, у фермеров закупать продукты для ресторана, скупить Hand Made товары и продавать в магазине ну или официально отразить приход товаров, которые по другому не получается отразить (например, товары из Китая, ввезенные через посредников). Поэтому тема актуальна.

Решение

Если вы следите за разделом «Формы документов для бизнеса», то должны были увидеть, что там появился такой документ, как «Закупочный акт». Прочитайте подробно про него по ЭТОЙ ссылке, но здесь расскажу кратко.

По общему правилу все сделки организаций с физическими лицами должны совершаться в письменной форме (подп. 1 п. 1 ст. 161 ГК РФ). Однако нигде не установлено, что при покупке имущества у гражданина, не являющегося предпринимателем, нужно обязательно составлять именно договор купли-продажи.

На практике договор обычно не оформляют, а ограничиваются подписанием только закупочного акта. В принципе закупочный акт подтверждает лишь факт передачи имущества, приобретенного у физического лица. Однако если включить в него условия продажи и оплаты, а также реквизиты и подписи сторон, то письменная форма сделки будет соблюдена.

С помощью этого документа можно закупать товары у физ. лиц и тем самым показывать документально свои расходы и показать, откуда вообще взялся товар. Дополнительным плюсом является то, что вы можете наличным расчетом оплатить сумму более 100 000 р., потому что ограничений на оплату физ. лицу нет.

Как все оформить

У закупочного акта есть форма ОП-5, но она сделана больше для тех, кто закупает фермерскую продукцию. Но если убрать там лишние пункты, то на ее основе можно сделать закупочный акт под себя и даже дописать дополнительные условия. Вот примерно, как будет все выглядеть:

На скриншоте мало что видно, поэтому можете скачать этот вариант по ЭТОЙ ссылке. А также есть другие варианты на странице про закупочный акт.

В итоге получается вот такая схема:

Как применить для закупки товаров из Китая

Очень просто. Когда вам через посредника пришел товар домой, то он никак не оформлен. Вы просо составляете закупочный акт со своим другом (типа вы у него покупаете это имущество). Прописываете сумму сделки (можно прописать не совсем реальную сумму) и таким образом можно показать любому проверяющему органу, откуда ваш товар.

В свою очередь продавец (ваш друг) должен заплатить НДФЛ, ведь он получил доход. Для этого прочитайте статью и заполните декларацию 3-НДФЛ. Оплатите сами 13% НДФЛ от суммы сделки за вашего друга, тем более если вы прописали сумму сделки меньше, чем потратили на самом деле, купив товар через посредника.

Не советую эту схему применять тем, кому расходы могут повлиять на сумму налогов.

Например, если у вас УСН доход минус расход, то таким образом вашими сделками по закупочным актам могут заинтересоваться и что-то «пронюхать».

Потому что вы можете отражать расходы больше и платить налог меньше. Но могут и ничего не заподозрить, всякое бывает. А если у вас ЕНВД, УСН 6%, то применяйте спокойно.

Заключение

Заключением хочу сделать выписку из журнала «Российский налоговый курьер» № 12, июнь 2014 г.:

Таким образом, покупка организацией или ИП имущества у физ. лица можно подтвердить с помощью закупочного акта.

Этот документ будет являться основанием для оприходования купленных товаров и в бухгалтерском, и в налоговом учете.

Главное, чтобы в нем были отражены и заполнены все обязательные реквизиты первичного учетного документа (п. 2 ст. 9 Федерального закона от 06.12.11 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»).

Если вы все-таки составили договор купли-продажи, факт передачи приобретенного имущества необходимо оформить отдельным актом. Это может быть либо акт приемки-передачи имущества, либо тот же закупочный акт. Для этих целей закупочный акт можно составить по упрощенной форме, например, без указания в нем сведений об оплате купленных у физического лица активов.

Конечно, фразу о том, что являющееся предметом сделки имущество передано покупателю, можно включить непосредственно в договор купли-продажи. Тогда акт составлять не обязательно.

Примечание. Если в закупочном акте отражены условия сделки, договор можно не оформлять.

Помимо указания на факт оплаты в договоре или закупочном акте, при выплате продавцу денег из кассы составляется расходный кассовый ордер по форме КО-2 (утв. постановлением Госкомстата России от 18.08.98 № 88). Если расчет проводится в безналичном порядке, факт оплаты подтверждается платежным поручением и банковской выпиской по расчетному счету покупателя.

Источник: https://kakzarabativat.ru/buxgalteriya-i-nalogi/kak-organizacii-ooo-ili-ip-kupit-u-fizicheskogo-lica-tovar/

Защитник Права
Добавить комментарий