Патент на образовательную деятельность

Стоимость патент на образовательную деятельность ип

Патент на образовательную деятельность

Патентная система налогообложения (ПСН) для индивидуальных предпринимателей (ИП) относится к специальным налоговым режимам.

Индивидуальные предприниматели, которые хотят приобрести патент на предпринимательскую деятельность, вправе привлекать наемных работников, в том числе по договорам гражданско-правового характера, средняя численность которых не должна превышать 15 человек.Патент выдается по выбору ИП на период от одного до 12 месяцев включительно в пределах календарного года.

Заявление на получение патента подается в налоговую инспекцию по месту постановки ИП на учет не позднее чем за 10 дней до начала применения такой системы.Налоговый орган обязан в пятидневный срок выдать патент ИП или уведомить об отказе в выдаче патента.

В 2019 году перейти на патентную систему налогообложения можно с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, подав заявление на получение патента одновременно с подачей документов для регистрации ИП.

В 2019 году индивидуальные предприниматели, перешедшие на патентную систему налогообложения, производят оплату 1/3 стоимости патента (налога) в срок не позднее 90 календарных дней после начала действия патента, а 2/3 суммы налога (стоимости патента) – не позднее даты окончания действия патента.

Если патент выдан на срок до 6 месяцев, то его необходимо оплатить полностью не позднее срока окончания действия.Налоговая декларация при использовании патента индивидуальным предпринимателем не подается.

ИП должны вести учет доходов, используя книгу учета доходов отдельно по каждому полученному патенту.Применение ПСН возможно, пока доходы не превысят 60 млн.

Если применение патента выгодно для ИП, тогда рекомендуем Вам зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя, перейти на упрощенную систему налогообложения в момент постановки ИП на учет в налоговой инспекции (выбрав объект налогообложения: доходы, либо доходы, уменьшенные на величину расходов), а за 10 дней до начала предпринимательской деятельности приобрести патент в налоговой инспекции.

Если вы зарегистрировались в качестве ИП первый раз, обязательно уточните о возможности применять нулевую ставку по патенту.

Как получить лицензию на образовательную деятельность ИП

Если для Вашего вида деятельности установлена ставка 0%, правильно заполните заявление и получите патент с правом не платить налог.Патент представляет собой наиболее удобный способ для ведения собственного бизнеса в Казахстане.

Этот вид деятельности не вызывает проблем с составлением отчётности.ИП по патенту регистрируется в налоговой службе и продлевается ежемесячно, квартально или один раз в год.

Существуют некоторые сферы бизнеса, которые не имеют права получать патент или пользоваться упрощённой системой.Сюда входят некоторые некоммерческие организации, нефтяные компании, филиалы различных компаний.

С полным списком таких предприятий можно ознакомиться в НК Республики Казахстан.Индивидуальный предприниматель по патенту должен работать самостоятельно, без привлечения наёмного персонала.

Ему необходимо рассчитывать предполагаемые доходы заранее. Годовая сумма прибыли в 2018 году не превышает 300 МЗП (28 284 тенге), то есть не более 8 485 200 тенге .

В 2019 году 3 528-кратный размер месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года(8 902 200 тенге) Статьей 48 Закона установлено, что индивидуальные предприниматели, осуществляющие деятельность в сфере торговли, производят исчисление суммы индивидуального подоходного налога, включаемого в стоимость патента, путем применения ставки в размере 2% к объекту налогообложения, за исключением доходов, получаемых путем безналичных расчетов, которые облагаются по ставке 1%. Социальные отчисления от заявленной заработной платы -3,5 % Формула оплаты ОПВ = ЗПх10% Формула оплаты СО = (ЗП-ОПВ)х3,5% С 1 января 2018 года законодательными актами РК, предусмотрена отмена социального налога применяющих специальный налоговый режим на основе патента.Необходимо в форме 911, указывать 0 , при заполнении следующих строк : 9 – сумма социального налога подлежащего уплате в бюджет 9 – сумма взносов на обязательное социальное медицинское страхование 9 –социальный налог, взносы на ОСМС Использование патента оправдывает себя только в тех сферах бизнеса, где можно заранее рассчитать доход.Это – предпринимательское дело, связанное с арендой недвижимости.В случае патента все налоги подсчитываются и оплачиваются единовременно.Здесь существует только одна форма для ведения отчётности – 911.00. По этой причине предпринимателю можно не устанавливать кассовый аппарат. В течение десяти дней после получения свидетельства необходимо подать заявку в налоговый орган по месту проживания.Выдаётся патент после отправки справки о его оплате, соответствующего заявления, квитанций о погашении социальных и пенсионный отчислений.

Если документы не будут поданы в этот установленный срок, то предприниматель будет относиться к стандартным юридическим лицам, которые работают только на общих условиях.Также напоминаем, что в целях продления деятельности с применением специального налогового режима на основе патента необходимо представить расчёт стоимости патента по форме 911.

00 не позднее 31 декабря.Нарушение срока подачи расчёта стоимости патента влечёт предупреждение, а в случае повторного нарушения в течение года – штраф в размере 15 МРП Если вы превысили доход заявленный в патенте, то вы обязаны проинформировать налоговую в течении 5-и рабочих дней, и заплатить налог с превышенной суммы.

После вы получаете новый патент с указанием нового фактического дохода.

Если вы превысили обороты по патенту, вы по официальному заявлению переходите на специальный режим, упрощенной системы налогообложения, где налоговая ставка равняется 3% от оборота ,отчетность два раза в год, и общий разрешенный оборот за одно полугодие – 1400 минимальных заработных плат, плюс возможность нанимать персонал до 25 человек.

Если у вас доходы меньше заявленной суммы, возврат излишков от уплаченной суммы можно произвести после налоговой проверки в виде хронометража на вашем объекте. Все документы подтверждающих оплату стоимости патента, включая ОПВ(10%), СО (3,5%) 4.

При закрытии деятельности ИП по патенту до истечения срока предпринимательской деятельности , возврат уплаченной суммы налогов и перерасчет не производится, за исключением случая недееспособности предпринимателя. Лицензия, если в вашей деятельности она предусмотрена.

ВИДЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ Патент вправе применять предприниматели, которые осуществляют один или несколько из следующих видов деятельности: штукатурные работы; столярные и плотницкие работы; работы по покрытию полов и облицовке стен; малярные и стекольные работы; деятельность такси; грузовые перевозки автомобильным транспортом; управление недвижимостью за вознаграждение или на договорной основе; деятельность в области фотографии; переводческое (устное и письменное) дело; сдача в имущественный наем (аренду); сдача в имущественный наем (аренду) транспортных средств; прокат и имущественный наем (аренда) развлекательного и спортивного инвентаря; прокат видеозаписей и дисков; прокат и имущественный наем (аренда) прочих предметов личного потребления и бытовых товаров; сдача в имущественный наем (аренду) сельскохозяйственной техники и оборудования; сдача в имущественный наем (аренду) офисных машин и оборудования, включая вычислительную технику; услуги в области спортивного образования и образования специалистов организации досуга; услуги образования в сфере культуры; услуги в области прочего образования; вспомогательные образовательные услуги; деятельность в области искусства; ремонт компьютеров и периферийного оборудования; ремонт коммуникационного оборудования; ремонт предметов личного потребления и бытовых товаров; парикмахерские услуги; маникюр и педикюр; ветеринарные услуги; услуги по обработке земельных участков; услуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства; услуги носильщиков на рынках, вокзалах; изготовление и ремонт музыкальных инструментов; выпас домашних животных. Для продления или получения нового патента, необходимо подать заявление, до окончания срока предыдущего патента.В случае приостановления деятельности, подается заявления по месту регистрации в налоговый орган.Появившись относительно недавно патентная система налогообложения не получила очень широкого распространения среди индивидуальных предпринимателей, причин этому достаточно много, об этом писали в статье посвященной самой ПСН для ИП здесь.

Сегодня же рассмотрим вид деятельности, где они получили максимальное распространение это аренда недвижимости.*Аренда недвижимости всегда была достаточно специфическим видом деятельности, налогообложение которых вечная «головная боль» налоговиков.

Сами взаимоотношения в данном сегменте способствуют максимальному укрывательству плюс нежелание владельцев связываться с учетом и отчетностью затрудняли администрирование таких доходов до максимума.

Решение проблемы (во всяком случаи в большей степени) стало появление патентов для вида деятельности «сдача в аренду жилых и нежилых помещений, принадлежащих ИП на праве собственности».В прошлой статье мы просмотрели все основные особости ПСН, сегодня остановимся исключительно на патентах на аренду.

Первое – сумма фактически полученного дохода и сума потенциального дохода. Как следствие фактически полученный доход от сдачи в аренду недвижимости прямо не облагается налогом, как пример: Сдаем в аренду нежилой помещение в Москве за 200 000 рулей в месяц.

На практике это означает, что: Покупая патент, ИП сразу уплачивает сумму налога (ну или почти сразу) рассчитанную исходя из формулы: Стоимость = Потенциальный доход * 6%Величина же потенциального налога определяется исходя из соответствующего закона принятого субъектом Федерации, к примеру, величины потенциальных доходов в Москве регулирует Закон г.

За год, сумма дохода составляет 2 400 000 рублей, это наш общий доход, который ИП обязан учитывать в отдельной книги учета доходов от реализации (ведется по каждому патенту отдельно).В целях налогообложения эти суммы используется для определения валового дохода по всем видам деятельности, за год такой доход не должен превышать 64 млн.

Как видим простые расчеты показывают, что если доходы от аренды (предполагаемые) выше чем потенциально возможный доход приблизительно в 2 раза есть смысл покупать патент, если же нет, то дешевле платить УСН, при котором можно уменьшать единый налог на сумму уплаченных взносов.

Вторым важным моментом является тот факт, что при использовании данной системы налогообложения аренды облагается исключительно по принципу один объект – один патент.

Свою позицию по данному поводу высказал как Минфин так и ФНС: Кроме того обязательно стоит учитывать региональную специфику ПНС, так в большинстве регионов России в законе о ПНС закреплен единая ставка потенциального дохода по виду деятельности – «Сдача в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности», но есть и исключения к примеру Приморском крае:19.¦Сдача в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных ¦¦ ¦участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве ¦¦ ¦собственности ¦¦ ———————————————————T——— ¦ ¦площадь помещений/дач/земельных участков до 100 кв.

М ¦ 185000¦¦ ——————————————————— ——— ¦ ¦площадь помещений/дач/земельных участков от 100 кв. м ¦ ¦¦ ——————————————————— ——— ¦ ¦площадь помещений/дач/земельных участков от 151 кв. м ¦ ¦¦ ——————————————————— ——— ¦ ¦площадь помещений/дач/земельных участков от 201 кв.

м ¦ ¦¦ ——————————————————— ——— ¦ ¦площадь помещений/дач/земельных участков от 251 кв. м ¦ ¦¦ ——————————————————— ——— ¦ ¦площадь помещений/дач/земельных участков от 301 кв. м ¦ ¦¦ ——————————————————— ——— ¦ ¦площадь помещений/дач/земельных участков от 401 кв.

м ¦ ¦¦ ——————————————————— ——— ¦ ¦площадь помещений/дач/земельных участков от 501 кв.

Еще одним важным нюансом патента на сдачу в аренду – кто может его покупать?Тут два аспекта: Стоит или нет выбирать патент при сдаче квартиры или нежилого помещения во многом зависит от конкретной ситуации, в целом плюсов достаточно много, но есть и минусы.

(9 , в среднем: 28)

Рассылка выходит раз в сутки и содержит список программ из Семейное право перешедших в категорию бесплатные за последние 24 часа.

Источник: https://astoriacaterers.com/stoimost-patent-na-obrazovatelnuyu-deyatelnost-ip

Ип для репетитора

Патент на образовательную деятельность

Bombarda maxima (взрывающее заклинание во вселенной Гарри Поттера и крайнее возмущение в переносном смысле — Прим. авт.) — так можно описать реакцию на мой предыдущий материал «Профессия — репетитор». Реагировали в основном учителя (смотрим и «ВКонтакте»), хотя статья была ни разу не про учительский труд.

Привет, учитель! Рассылка Для тех, кто работает в школе и очень любит свою профессию

Реагировали в основном на одно слово из статьи, причём не ключевое и не смыслообразующее — «презрение». Поначалу я думала отвечать на комментарии, но тезисы критикующих были однообразны, посему отвечу разом на все — записью в блоге.

В том посте было намечено продолжение «в-четвёртых, в-пятых, в-шестых», потому воспринимайте написанное далее как обещанное продолжение, как следующую часть огромного текста все с той же долей субъективного и биографического, правда, с дополнениями более формального характера.

Хотели сравнения репетитора и учителя? Будет.

1. «Репетитор должен быть школьным учителем»

Репетитор — не учитель, зарабатывающий из подполья. И работа в школе не является ни базисом, ни подготовительным этапом к труду репетитора. Поэтому советы о том, что нужно пойти поработать в школу, нюхнуть пороха, хлебнуть лиха и совершить ещё какие-то манипуляции со своей карьерой мне не очень понятны.

Важно осознавать, что между репетитором и учителем есть одно принципиальное различие, носящее отнюдь не философский характер — это правовое основание работы. Открываем 273-ФЗ. Тот самый, который об образовании.

Открываем и смотрим статью 2: педагогический работник — это физическое лицо, которое состоит в трудовых, служебных отношениях с организацией, осуществляющей образовательную деятельность, и выполняет обязанности по обучению, воспитанию обучающихся и (или) организации образовательной деятельности.

Листаем дальше и задерживаем взгляд на статьях 47 и 48: там русским по белому объёмно расписано, на основании каких норм действует педагогический работник, на что имеет право, что обязан делать.

Распространяются ли эти нормы на репетитора? Нет.

Репетитор ни с кем ни в каких трудовых отношениях не состоит. Исключение составляют только случаи, когда преподаватель помимо частной практики трудится в каком-либо центре по подготовке к экзаменам.

Правовое основание работы репетитора, его библия — Гражданский кодекс РФ, глава 39 «Возмездное оказание услуг».

К нормативно-правовым актам, регулирующим деятельность репетитора, можно отнести 129-ФЗ и нормы Налогового кодекса, например, о патентной системе налогообложения.

Отношения, складывающиеся на основании ФЗ-273 — публичные, а те, что имеют в качестве правовой основы ГК — частные. Их нельзя ставить в один ряд. Отношения между учителем и классом, классом и школой, школой и учителем рождены силой государства; отношения между репетитором и учеником обусловлены взаимным волеизъявлением сторон.

Один из комментаторов написал в мой адрес что-то вроде: «Не хотела бы я отдать своего ребёнка такому репетитору». Понимаете, это и хорошо.

У вас есть право найти другого специалиста, а у меня есть право отказаться работать с вашим ребёнком

И прекращение наших отношений можно никак не аргументировать — не подходим мы друг другу, вот и всё. Односторонний отказ от исполнения договора возмездного оказания услуг — ГК РФ ст. 782.

У репетитора могут быть личные требования к своим ученикам: я работаю только со «взрослыми» детьми, не младше 9 класса. Если я понимаю, что клиент «не мой», а ему по формату не подхожу я — мы расстаёмся.

Таких случаев 2-3%.

У учителя таких требований быть не может: класс для него формирует школа. Он ни с кем не сможет расстаться, не потеряв львиную долю своих нервов.

На «Меле» была статья «Почему учитель — бесправное существо?». Хорошая статья, правдивая, ведь у учителя действительно нет права на выбор учеников. Если вы трудоустроены в школу, а после основной работы имеете частную практику, то у вас две профессии — вы школьный учитель и репетитор (коуч, тренер, ментор, наставник, сэнсей, воспитатель, мэтр, гувернёр). Похожие профессии, но две.

2. «Репетитор даёт то же, что и в школе»

Сразу скажу: я не занимаюсь натаскиванием на школьную программу и повышением успеваемости. Точнее сказать, я делаю это косвенно, так как ребята начинают демонстрировать полученные знания и в школе, но за прямые заказы не берусь — только ЕГЭ, ОГЭ, ДВИ. Оценка качества моей работы — прерогатива ученика, его родителей, системы автоматизированной проверки тестов, экспертной комиссии.

Начать заниматься натаскиваем на школьную программу всё равно что потерять свободу воли в образовательном процессе, поскольку диктовать темп, тематику, способы оценивания и, главное, методы — будет посторонний человек

У меня в прошлом юридический стаж, работа в фитнес-индустрии в качестве сертифицированного тренера Reebok и проектная занятость по организации конференций, конкурсов, того же «Селигера». Закончила МПГУ по специальности «организация работы с молодёжью, в этом году заканчиваю ещё и МГЮА.

Чему я могу научить? Всему тому же, чему учат в школе. А ещё могу предоставить курс по подготовке к поступлению в вузы при правоохранительных органах — и гуманитарные предметы, и физическая подготовка.

А ещё могу подсказать, чем вы действительно поразите экспертную комиссию на ДВИ в юридическом. А ещё могу дать совет, как уже в школьном возрасте создать свой проект и получить на него государственный грант.

Почему могу? Потому что я не учитель-предметник, а тренер, юрист, event-менеджер, предприниматель и потомственная ведунья (шучу).

И делаю я это в удобное для клиента время, в комфортабельном и красиво оформленном помещении, с чаем/кофе, возможностью отрегулировать свет, температуру, масштаб изображения учебного материала для слабовидящих, с повторением для того, кто медленно пишет и так далее. Нет такой кастомизации в школе и не может быть. Репетитор и учитель не то что в разных весовых категориях, они в разных видах спорта.

3. «Репетитор должен быть бессребреником»

Ещё один интересный момент связан со стоимостью услуг репетитора. Я постараюсь осветить вопрос ценообразования, не сводя рассказ к написанию сметы.

Для начала процитирую нашумевшее высказывание нашего премьера:

«Меня часто спрашивают по учителям и преподавателям. Это призвание, а если хочется деньги зарабатывать, есть масса прекрасных мест, где можно сделать это быстрее и лучше. Тот же самый бизнес».

(Дмитрий Медведев, премьер-министр)

Фразу много критиковали, но мысль абсолютно правильная.

Для реализации призвания для учителя создаются все условия. Учитель находится в хозяйственном поле школы: все по госзакупкам централизовано поставляется: доски, столы, портреты учёных. На что из перечня оборудования для оснащения учебного процесса учитель тратит личные деньги? Расскажите, если есть такие статьи расходов.

У репетитора же собственное рабочее пространство. Вести в комнате, где пыхтит в кастрюле борщ, лежат расчёски на столе и кошачий лоток в уголочке ароматизирует пространство — абсолютное неуважение к клиенту. Вы бы удивились, если бы так выглядел кабинет юриста или психолога? Разумеется, удивились бы, потому что это неприемлемо в деле организации бизнеса.

Потому нужна аренда в офисном центре либо капитальный ремонт жилья. У меня есть и то, и другое. Знаете, сколько стоит доска или флипчарт? Самые дешёвые — три-пять тысяч. А ещё столы, стулья, органайзеры для бумаг, принтер, учебники ежегодно, лампы, маркеры, губки, вода в бутылках для клиентов, чайник, чай, сладости и сувениры детям, декор помещения и… список бесконечен.

На все это нужно заработать, чтобы пригласить клиента в достойное место. Желательно иметь страничку в соцсетях или сайт: с оформлением, прилично отвёрстанным текстом, отзывами. Все это тоже требует вложений.

Репетитор — это человек из бизнеса. И требования к нему такие же, как к любому другому предпринимателю — делать честно и качественно

Представьте в кругах Эйлера три показателя «качественно, бесплатно, быстро». Качественно и бесплатно не бывает, даже в условиях социализма.

Если вы работаете бесплатно, все остальные ваши показатели — имидж, оснащённость, психологический комфорт, самооценка — будут стремиться к нулю.

Про «быстро» — вообще отдельный разговор: за несколько месяцев научить тому, что изучается лет пять, — особая задача.

Также в стоимость услуг заложен масштаб работы — индивидуально или в мини-группах. Учитель-предметник в совершенстве знает свой предмет, а репетитор знает и предмет, и то, насколько хорошо его предмет знает клиент.

Личность ученика в деле репетитора не сливается в огромную коллективную личность, именуемую «класс». Естественно, индивидуальная работа дороже. Купе в поезде на одного тоже дорого, но вопросов подобный прайс не вызывает.

Потому никакой речи об организации богадельни и бесплатном преподавании идти не может — исключение составляют только первичные консультации. Цена формируется на основе спроса, приобретается услуга добровольно. Если для вас данная модель взаимоотношений между гражданами неприемлема, и на душе скребутся кошки оттого, что кто-то зарабатывает, то вступайте в КПРФ, стройте коммунизм.

Источник: https://uktankodrom.ru/ip-dlya-repetitora/

Патентная система налогообложения в 2019 году для ИП: доступные виды деятельности

Патент на образовательную деятельность

Предприниматели, которые применяют ПСН, освобождаются от уплаты НДФЛ, НДС и налога на имущество физлиц. Однако приобрести патент предприниматель вправе только при определенных видах деятельности. Смотрите, для каких видов деятельности ИП разрешена патентная система налогообложения в 2019 году.

Патент для ИП на 2019: виды деятельности

В статье 346.43 НК РФ перечислены те виды деятельности, которые дают право на применение ПСН. Всего их 63. Полный перечень мы перечислили в таблице ниже.

Изменения на обсуждении

В Госдуме находится на рассмотрении законопроект № 483530-7, который добавит в разрешенные еще несколько видов деятельности:

  • животноводство, услуги в области животноводства;
  • растениеводство, услуги в области растениеводства.

При этом субъектам РФ разрешат объединять эти виды деятельности в единый патент и устанавливать единый потенциально возможный к получению ИП доход. Если проект примут, мы сразу добавим его в разрешенный список.

Преимущества и недостатки патентной системы налогообложения для ИП на 2019 год

Среди плюсов можно выделить:

  1. Добровольный переход. Бизнесмены сами решают переходить ли им на ПСН или нет. Также по своему усмотрению предприниматели могут вернуться обратно к используемому ранее режиму.
  2. Выбор срока. Бизнесмен сам решает на какое время ему необходим патент. Выбрать можно любой период использования – от одного до двенадцати месяцев. Как только действие закончится, его можно продлить. Для этого нужно всего лишь подать новое заявление по форме 26.5-1
  3. Один платеж. Бизнесмен должен оплатить только сам патент. Другие налоги уже платить не надо. Стоимость патента рассчитывается из максимально возможного дохода и процентной ставки – 6 процентов.
  4. Минимальное общение с налоговиками. Бизнесмены освобождены от подачи деклараций в инспекции. А ведение учета сведено к минимуму. Предприниматели должны вести только книгу учета доходов нет необходимости пользоваться кассой. 
  5. Выбор инспекции. Бизнесмены могут сами определить в какой инспекции они будут получать патент. Главное, чтобы инспекция находилась в том же субъекте, в котором будет бизнес.
  6. Льготы для новичков. Для многих регионов местные власти установили нулевую ставку налога на патенте. Применять ее могут в течение двух лет вновь зарегистрированные предприниматели.

Сколько работников можно нанять, если объединить патент с упрощенкой

Посмотреть

Отрицательные стороны ПСН в 2019 году:

  1. Аванс платежа. Если бизнесмен хочет приобрести патент на период свыше шести месяцев, то обязан уплатить 1/3 от всего налога авансом в течение трех месяцев с момента получения. Для новичка в бизнесе это может быть финансово тяжело, так как бизнес только открылся.
  2. Патенты по регионам. Если бизнес планируется сразу в нескольких субъектах, то придется получать патент для ИП на 2019 год в каждом регионе отдельно.
  3. Лимиты. Для использования ПСН есть ограничения. Во-первых, предприниматели не могут нанимать на работу более пятнадцати человек. А во-вторых, сумма доходов за год по всем видам деятельности не может быть больше 60 млн рублей.
  4. Виды деятельности. Закрытый список видов деятельности для ИП на патенте в 2019, которые может выбрать бизнесмен на ПСН.

Как получить патент для ИП на 2019 год

Для того, чтобы начать применять ПСН, надо обратиться в инспекцию с заявлением на получение патента. Форма документа утверждена приказом ФНС России от 11.07.17 № ММВ-7-3/544@.

Налоговую предприниматели выбирают по своему решению, но только среди тех инспекций, которые находятся в том регионе, где будет бизнес. Само заявление необходимо подать в инспекцию не позднее десяти дней до начала действия патента.

Период, на который выдается патент должен быть не больше двенадцати месяцев, но только в пределах одного календарного года. К тому же его можно получить только на один вид деятельности. Например, если бизнесмен планирует изготавливать молочную продукцию, а также печь хлеб, то ему придется оформить два патента.

Инспекция должна в течение пяти дней с момента подачи заявления выдать патент или сообщить предпринимателю об отказе. Причиной для отказа могут послужить:

  • ошибочный вид деятельности, которого нет в перечне статьи 346.43 НК РФ;
  • неправильный срок, на который требуется патент;
  • нарушения условий перехода на ПСН.

См. также: Кто вправе применять налоговый режим для самозанятых

Сколько стоит патент для ИП в 2019 году

Цена патента рассчитывается по формуле.

Размер налога = налоговая база*  Х   6%**

* Налоговая база – это потенциально возможный годовой доход предпринимателя. Он каждый год индексируется на коэффициент-дефлятор. В 2018 году коэффициент составлял 1,481. На 2019 установлен в размере – 1,518. 

Кроме того, регионы вправе местным законодательством устанавливать возможный годовой доход.

**Ставка 6 процентов – единая для всех бизнесменов. Но субъекты могут устанавливать нулевую ставку для новых предпринимателей. Об этом расскажем ниже.

Сервис «Расчет стоимости патента»

Налоговики, чтобы еще больше облегчить бизнесменам работу, запустили сервис на своем сайте nalog.ru. Он помогает предпринимателям рассчитать стоимость патента. Так бизнесмены смогут понять, есть ли выгода от перехода на патент. Сервис находится в разделе «Электронные сервисы» > «Налоговый калькулятор – Расчет стоимости патента».

Чтобы определить цену патента нужно выбрать свой регион, вид деятельности из списка и срок, на какой планируется его приобретать.

Например, стоимость патента на 12 месяцев для ИП в 2019 году (в Москве) по виду деятельности “Ремонт, окраска и пошив обуви” составит 39 600 рублей в год.

Используйте право уменьшить НДФЛ иностранцев на стоимость патента. УНП выяснила ответы на частые вопросы.

Как не переплатить налог

Налоговые каникулы для предпринимателей на ПСН

Налоговый кодекс предусматривает льготы для тех предпринимателей, которые только начинают свой бизнес и выбрали для себя ПСН (статья 346.50 НК РФ).

Для этого регионы на местном уровне могут принять законы, которые предоставляют двухлетние налоговые каникулы новичкам бизнеса.
Также регионы сами выбирают виды деятельности, по которым будет действовать нулевая ставка налога.

Но они должны быть в сферах производства, социальной, научной и бытовых услуг населения. Такие льготы будут действовать до 2021 года, если иное не утвердят местные власти. регионы на местном уровне должны принять соответствующий закон.

Те регионы в которых действуют льготы мы привели в таблице ниже, в которой также отметили документ, который разрешает применять нулевую ставку для определенных видов деятельности.

Источник: https://www.gazeta-unp.ru/articles/52266-patentnaya-sistema-nalogooblojeniya-dlya-ip-vidy-deyatelnosti-v-2019-godu

Патент на образовательную деятельность ип: сроки и порядок

Патент на образовательную деятельность

Патент для ИП – это разрешение заниматься определённым направлением бизнеса.

Какие именно виды деятельности вправе осуществлять предприниматель, устанавливает Налоговый кодекс РФ.

Из этой статьи вы узнаете, какие существуют виды патентов для ИП на 2019 год, и как рассчитать стоимость патента.

Патентная система налогообложения в России предназначена только для ИП.

Виды деятельности, разрешённые Налоговым кодексом и попадающие под патент в 2019 году для индивидуального предпринимателя, указаны в статье 346.43.

Патентная система налогообложения – это специальный налоговый режим для малого бизнеса, и чтобы иметь право работать на ПСН, надо соответствовать требованиям НК РФ: Конечно, прежде чем купить патент, надо рассчитать его стоимость и сравнить с налоговой нагрузкой на других льготных режимах – УСН и ЕНВД.

Особенность патентной системы налогообложения в том, что налог здесь рассчитывают, исходя не из реального получаемых доходов, а из потенциально возможных.

То есть, государство считает, что занимаясь выбранным видом деятельности в конкретном регионе, предприниматель получает определённый доход.

Размер этого дохода определяют региональные законы, поэтому стоимость патента на один и тот же вид деятельности в двух соседних областях может отличаться в разы.

Патент для ИП на 2019 год: виды деятельности, попадающие под патентную систему налогообложения

Например, потенциально возможный годовой доход на ПСН для парикмахерских и косметических услуг в г.

Москве в 2019 году составляет 990 тысяч рублей, а в Калужской области – 270 тысяч рублей.

Соответственно, покупка патента для предпринимателя с московской пропиской обойдется в три раза дороже, чем жителю Калуги. Потому что предполагается, что цены в московских парикмахерских выше, а клиентов больше, чем в соседней области.

Кроме того, на стоимость патента влияет физический показатель: количество работников, транспортных средств, торговых точек, объектов для сдачи недвижимости и др.

Патенты для ИП: виды деятельности

Таким образом, чтобы рассчитать размер налога на ПСН и принять решение – купить или не купить патент для ИП на 2019 год – надо знать потенциально возможный годовой доход по региону и физический показатель выбранного направления бизнеса. Чтобы упростить расчёт, воспользуемся специальным калькулятором, разработанным Федеральной налоговой службой.

Сделаем пример такого расчёта, виды деятельности и потенциальный доход возьмем из закона Московской городской Думы от № 53 «О патентной системе налогообложения. Узнаем, во что обойдется возможность работать на патенте парикмахеру в Москве сроком на 6 месяцев.

Указываем количество месяцев, выбираем муниципальное образование и направление деятельности – парикмахерские и косметические услуги.

Нажимаем кнопку «Рассчитать» и получаем, что сумма налога для нашего примера составит 29 700 рублей.

Оплатить его можно двумя платежами: Если разделить 29700 рублей на 6 месяцев, то получим, что в бюджет надо отдавать 4950 рублей в месяц.

Вполне посильная сумма, которую московский парикмахер может заработать за день.

Здесь, однако, надо учесть, что страховые взносы, уплачиваемые предпринимателем за себя, не уменьшают рассчитанный налог.

Такая льгота возможна лишь на режимах УСН Доходы и ЕНВД.

На УСН Доходы минус расходы, ОСНО и ЕСХН страховые взносы учитывают в расходах, т.е.

Напоминаем, что на ПСН взносы за себя не уменьшают рассчитанный налог.

Получаем, что общая налоговая нагрузка предпринимателя составляет 59 400 43 138 = 102 538 руб.

Подсчитаем теперь, какой доход должен получить предприниматель на упрощённой системе, чтобы у него получилась сопоставимая налоговая нагрузка.

Если годовой доход составил 1 700 000 рублей, то в бюджет по ставке 6% надо уплатить налог 102 000 рублей.

Кроме того, на УСН Доходы можно уменьшать рассчитанный налог за счёт взносов.

Считаем сумму взносов с дохода 1 700 000 рублей на УСН 6%: 36 238 (1 700 000 – 300 000) * 1%) = 50 238 рублей.

Уплаченные взносы вычитаем из рассчитанного налога: 102 000 – 50 238 = 51 762 рублей надо доплатить. Получаем, что в нашем случае переходить на патентную систему налогообложения имеет смысл, только если реальный доход парикмахера превысит 1 700 000 рублей.

Итого, вся сумма для уплаты в бюджет парикмахером на упрощенке составит 102 000 рублей (50 238 руб. С дальнейшим ростом дохода стоимость патента увеличиваться не будет, а налог на УСН Доходы будет расти.

А вот если доход московского парикмахера меньше, чем 1 700 000 рублей, то ему выгоднее работать на упрощёнке.

Физические лица, впервые зарегистрированные в качестве ИП после вступления в силу регионального закона о налоговых каникулах, могут до двух лет работать на нулевой налоговой ставке. Для этого надо выбрать то направление бизнеса, которое местные власти считают необходимым для развития на своей территории.

Все подробности о работе в рамках налоговых каникул, а также базу некоторых региональных законов вы можете найти в этой статье.

Чтобы перейти на патентную систему, надо подать в ИФНС по месту ведения деятельности заявление по форме 26.5-1.

Если вы только регистрируете ИП, и при этом адрес вашей прописки и местоположение будущего бизнеса находятся в одном муниципальном образовании, то подать заявление можно сразу с документам на регистрацию индивидуального предпринимателя.

В этом случае патент вам выдадут вместе со свидетельством ИП.

Если же бизнес вы планируете вести в ином регионе, не там, где прописаны, то заявление по форме 26.5-1 у вас примут только после регистрации ИП.

Причём, подать его надо заранее, не позднее 10 дней до начала деятельности.

Кроме того, виды патентов для ИП на 2019 год будут отличаться друг от друга по разрешённому направлению бизнеса, сроку и территории действия.

Так, если предприниматель планирует организовать грузоперевозку, а также вести розничную торговлю, для этого надо приобретать разные патенты. ПСН удобна в плане того, что на этой системе налогообложения нет деклараций.

Необходимо только вести книгу учёта доходов, в ИФНС её не сдают, но при проверке инспектор вправе затребовать КУД для контроля.

Но этот плюс ПСН нивелируется тем, что срок действия патента ограничен тем периодом, который был указан в заявлении о его выдаче.

Максимальный срок действия – один календарный год, после чего снова придётся обращаться в инспекцию.

Если же вы указали период в несколько месяцев, то каждый раз при продлении срока надо подавать новое заявление.

Так что, применение ПСН, с одной стороны, удобно, а с другой – надо рассчитывать выгоду работы на этом режиме в каждом конкретном случае.

Сравнивайте рассчитанные суммы налогов с учётом возможности уменьшать их за счет страховых взносов, как мы показали выше.

Законодательно патентная система налогообложения в России была закреплена с начала 2013 года. В текущий момент в список входит 63 вида деятельности. После покупки патента индивидуальному предпринимателю не нужно подавать декларацию, уплачивать налоги.

Только индивидуальные предприниматели могут применять патентную систему налогообложения. Данные виды деятельности отличаются незначительными объемами производства или направлены на оказание услуг физ.

Индивидуальные предприниматели, ведущие деятельность на патентной системе налогообложения, не уплачивают налог на имущество физических лиц, НДС и НДФЛ.

Если какие-то виды деятельности подпадают под патент, по этим видам деятельности к ИП нет требований вести бухгалтерский учет и применять ККТ при оплате платежными картами или наличными денежными средствами.

Тренинги и лицензия на образовательную деятельность

Законодательно утверждены патенты для ИП по видам деятельности. Сумма налога, необходимая к уплате, рассчитывается налоговым органом в самом патенте и будет ясной для налогоплательщика.

Утвержден федеральный перечень разрешенных видов деятельности для применения патента. Основные преимущества использования патентной системы – прозрачность, простота и возможность использования патента на многие виды деятельности.

Вид деятельности — не одно лишь требование, которое необходимо выполнить, чтобы использовать патент: Для различных видов производства или сферы услуг оплачивается отдельный конкретный патент.

Применяется другая система налогообложения, когда к остальным видам деятельности не применима патентная система или отдельный патент не приобретен.

Патент выдается с любой даты на календарный год на срок от 1 до 12 месяцев включительно.

Это значит, что патент на год можно оформить только в начале календарного года.

При применении патентной системы налогообложении единственный отчетный документ индивидуального предпринимателя u0011 книга учета доходов и расходов.

Данная книга ведется раздельно по каждому патенту (в случае если их у ИП несколько).

Патентная система налогообложения для ИП – как оформить и перейти в

Источник: https://baconmoosecomics.com/ugolovnoe/patent-na-obrazovatelnuyu-deyatelnost-ip

Нововведения в патентной системе налогообложения

Патент на образовательную деятельность
Заказать судебное представительство в арбитражных и районных судах Заказать

Патентная система налогообложения является одной из самых популярных систем налогообложения для индивидуальных предпринимателей, в связи с ее простотой и удобством пользования.

С 1 января 2016 года расширился перечень видов деятельности, подпадающих под применение патентной системы налогообложения.

К уже имеющимся 47 позициям добавились еще 16, среди которых такие виды деятельности как, например, товарное и спортивное рыболовство и рыбоводство, деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами, ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования. Полный список видов деятельности можно найти в ст. 346.43. Налогового кодекса РФ.

Кто же может перейти на патентную систему налогообложения?

– Индивидуальные предприниматели, осуществляющие определенные виды, в отношении которых возможно применение патентной системы налогообложения. Причем среднее количество сотрудников данного ИП не должно превышать 15 человек, а выручка в течение календарного года не должна превышать 60 миллионов рублей. Стоит отметить, что при применении патентной системы налогообложения ИП не может вычесть из стоимости патента сумму страховых взносов, которые он заплатил за себя и работников в ПФР и ФСС, как это предусмотрено для ЕНВД и УСН.

Чем же удобен и выгоден переход на патентную систему налогообложения?

Преимуществом данной системы является уплата всего одного налога – за выданный патент, причем сумма налога не зависит от фактических доходов ИП.

Субъект РФ, в котором осуществляется деятельность, устанавливает фиксированный потенциально возможный годовой доход, исходя из которого, рассчитывается стоимость патента.

Применение патентной системы налогообложения предусматривает освобождение от обязанности по уплате Налога на доходы физических лиц, Налога на имущество физических лиц и НДС. Низкая ставка оплаты налогового обязательства – 6%, которая является самой минимальной из всех.

Немаловажным плюсом является то, что индивидуальным предпринимателям, имеющим патент, не требуется подавать налоговые декларации.

Индивидуальные предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения, могут осуществлять расчеты без применения контрольно-кассовой техники при условии выдачи по требованию покупателя документа, подтверждающего прием денежных средств за соответствующий товар. А также индивидуальным предпринимателям не запрещено совмещать иные режимы налогообложения с патентной системой, в случае если среди видов экономической деятельности ИП, имеются виды на подпадающие под патент.

Какой документ удостоверяет право на применение патентной системы?

Это – патент. Он выдается на осуществление одного из видов предпринимательской деятельности, в отношении которого введена патентная система налогообложения.

При ведении индивидуальным предпринимателем нескольких видов предпринимательской деятельности патент необходимо приобретать на каждый из видов деятельности отдельно.

Патент выдается с любой даты, на период от 1 до 12 месяцев включительно в пределах календарного года

Как же получить патент?

Индивидуальный предприниматель должен подать в налоговый орган по месту жительства заявление на получение патента по утвержденной форме (за исключением налогоплательщиков, применяющих налоговую ставку в размере 0% (пониженную налоговую ставку)).

На пониженную налоговую ставку имеют право впервые зарегистрированные индивидуальные предприниматели, осуществляющие предпринимательскую деятельность, относящуюся к определенным видам экономической деятельности, указанной в Законе Тульской области от 23.04.

2015 № 2293-ЗТО «Об установлении налоговых ставок для отдельных категорий налогоплательщиков – индивидуальных предпринимателей».

В случае, если индивидуальный предприниматель планирует осуществлять предпринимательскую деятельность на основе патента в другом субъекте Российской Федерации (в котором не состоит на учете в налоговом органе по месту жительства или в качестве налогоплательщика применяющего патентную систему налогообложения), то указанное заявление подается в любой территориальный налоговый орган этого субъекта Российской Федерации по выбору индивидуального предпринимателя. Заявление на получение патента необходимо подать не позднее чем за 10 дней до начала применения патентной системы налогообложения. В течение 5 дней со дня получения заявления на получение патента налоговый орган обязан выдать индивидуальному предпринимателю патент или уведомить его об отказе в выдаче патента.

Каков порядок исчисления и оплаты налога по патентной системе налогообложения?

  • Размер налога = Налоговая база * 6% (для патента на 12 месяцев.)
  • Если срок действия патента меньше 6 месяцев, то оплата производится в размере полной суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента
  • Если срок действия патента от 6 до 12 месяцев, то оплата производится в размере 1/3 суммы налога в срок не позднее 90 календарных дней после начала действия патента и в размере 2/3 суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.

Рассчитать стоимость патента поможет сервис «Налоговый калькулятор – Расчет стоимости патента» на сайте Федеральной налоговой службы.

юрист «Правового бюро «ТРИБУН» Ермолычева Е.А.

Юридическая фирма «Правовое бюро «ТРИБУН». Все права защищены.

К списку статей

Источник: https://www.jurist-tula.ru/newsart/articles/novovvedeniya_v_patentnoy_sisteme_nalogooblozheniya/

Защитник Права
Добавить комментарий